Tableau des Conventions Fiscales

Rédigé par Marc Uzan - - 1 commentaire

IMPORTANT : à jour du 19 mars 2023

Signification des abréviations A : Avenant ; Arr. : Arrangement ; DE : Droits d'enregistrement ; DO : Droits sur les donations ; IF : Impôt sur la fortune ; IR : Impôts sur les revenus, y compris les revenus mobiliers ; RCM : Revenus des capitaux mobiliers uniquement ; S : Droits sur les successions.
Pour la dernière colonne : ER : Échange de renseignements : limité à l'application de la convention (ER1) ; étendu à l'application du droit interne (ER2) ; incluant la levée du secret bancaire (ER3) ; AR : assistance au recouvrement.

 

Pays Date de la convention (et le cas échéant de l'avenant) Impôts visés Assistance administrative
Afrique du Sud 8 novembre 1993 (JO du 23-11-95) IR - IF ER3
Albanie 24 décembre 2002 (JO du 21-10-05) IR - IF ER3 - AR
Algérie 17 octobre 1999 (JO du 26-12-02) IR - IF - S ER3 - AR
Allemagne 21 juillet 1959 (JO du 8-11-61) IR - IF ER3 - AR
   A du 9 juin 1969 (JO du 22-11-70)      
   A du 28 septembre 1989 (JO du 7-11-90)      
   A du 20 décembre 2001 (JO du 20-9-03)      
   A du 31 mars 2015 (JO du 24-1-16)      
   12 octobre 2006 (JO du 2-5-09) S - DO   
Andorre 2 avril 2013 (JO du 19-7-15) IR   
Arabie saoudite 18 février 1982 (JO du 6-7-83) IR - IF - S   
   A du 18 février 2011 (JO du 10-7-12)    ER3
   A du 2 octobre 1991 (JO du 3-9-95) IF   
Argentine 4 avril 1979 (JO du 10-3-81) IR - IF ER3
   A du 15 août 2001 (JO du 12-10-07)      
   A du 6 décembre 2019 (non entré en vigueur)      
Arménie 9 décembre 1997 (JO du 31-5-01) IR - IF ER3 - AR
Australie 20 juin 2006 (JO du 21-6-09) IR ER3 - AR
Autriche 26 mars 1993 (JO du 14-12-94) IR - IF ER2 - AR
   A du 23 mai 2011 (JO du 27-6-12)    ER3
   26 mars 1993 (JO du 20-12-94) S - DO   
Azerbaïdjan 20 décembre 2001 (JO du 21-10-05) IR - IF ER3 - AR
Bahreïn (Royaume de) 10 mai 1993 (JO du 6-8-94) IR - IF - S ER2
   A du 7 mai 2009 (JO du 28-12-10)      
Bangladesh 9 mars 1987 (JO du 30-8-88) IR ER3
Belgique 10 mars 1964 (JO du 15-8-65) IR AR
   A du 15 février 1971 (JO du 6-12-73)      
   A du 8 février 1999 (JO du 24-6-00)      
   A du 12 décembre 2008 (JO du 13-1-10)      
   A du 7 juillet 2009 (JO du 3-10-13)    ER3
   9 novembre 2021 (non entrée en vigueur) IR - IF ER3 - AR
   20 janvier 1959 (JO du 19-8-60) S - DE   
Bénin 27 février 1975 (JO du 10-1-78) IR - S - DE ER3 - AR
Biélorussie 4 octobre 1985 (JO du 28-5-1987) IR ER1
Bolivie 15 décembre 1994 (JO du 30-11-96) IR - IF ER1
Bosnie- Herzégovine 28 mars 1975 (JO du 13-9-1975) IR ER2
Botswana 15 avril 1999 (JO du 12-6-03)
A du 27 juillet 2017 (JO du 29-9-2021)		 IR ER1
ER3
Brésil 10 septembre 1971 (JO du 28-11-72) IR ER3
Bulgarie 14 mars 1987 (JO du 19-4-88) IR ER3 - AR
Burkina 11 août 1965 (JO du 1-6-67)
A du 3 juin 1971 (JO du 17-5-75)		 IR - S - DE ER3 - AR
Cameroun 21 octobre 1976 (JO du 11-9-79) IR - S - DE ER3 - AR
   A du 31 mars 1994 (JO du 26-1-97)      
   A du 28 octobre 1999 (JO du 11-1-03)      
Canada 2 mai 1975 (JO du 10-10-76) IR - IF ER3
   A du 16 janvier 1987 (JO du 13-10-88)      
   A du 30 novembre 1995 (JO du 16-9-98)      
   A du 2 février 2010 (JO du 15-1-14)    ER3
Centrafricaine (République) 13 décembre 1969 (JO du 25-5-71) IR - S - DE ER3 - AR
Chili 7 juin 2004 (JO du 3-9-06) IR - IF ER3
Chine 26 novembre 2013 (JO des 3 et 17-1-15
et 28-2-2015)		 IR ER3
Chypre 18 décembre 1981 (JO du 30-3-83) IR - IF ER3 - AR
Colombie 25 juin 2015 (JO du 23-1-2022) IR - IF ER3-AR
Congo 27 novembre 1987 (JO du 15-9-89) IR - S - DE ER3 - AR
Corée du Sud 19 juin 1979 (JO du 6-2-81) IR ER3
   A du 9 avril 1991 (JO du 3-6-92)      
Côte d'Ivoire 6 avril 1966 (JO du 22-1-69) IR - S - DE ER3 - AR
   A du 25 février 1985 (JO du 25-2-89)      
   A du 19 octobre 1993 (JO du 6-5-95) IF   
Croatie 13 juin 2003 (JO du 21-10-05) IR ER3
Danemark Convention dénoncée depuis le 1-1-2009
4 février 2022 (non entrée en vigueur)		 IR ER3-AR
Égypte 19 juin 1980 (JO du 25-1-83) IR - IF ER3
   A du 1er mai 1999 (JO du 22-5-04)      
Émirats arabes unis 19 juillet 1989 (JO du 19-7-90) IR - IF - S ER3
   A du 6 décembre 1993 (JO du 21-6-95)      
Équateur 16 mars 1989 (JO du 8-5-92) IR ER3
Espagne 10 octobre 1995 (JO du 11-7-97) IR - IF ER3 - AR
   8 janvier 1963 (JO des 6 et 7-1-64) S   
Estonie 28 octobre 1997 (JO du 31-5-01) IR - IF ER3 - AR
États-Unis 31 août 1994 (JO du 22-3-96) IR - IF ER3 - AR
   A du 8 décembre 2004 (JO du 24-1-07)      
   A du 13 janvier 2009 (JO du 10-1-10)      
   24 novembre 1978 (JO du 1-10-80) S - DO   
   A du 8 décembre 2004 (JO du 24-1-07)      
Éthiopie 15 juin 2006 (JO du 31-7-08) IR ER3
Finlande 11 septembre 1970 (JO du 22-4-72) IR - IF ER3 - AR
   25 août 1958 (JO du 27-8-59) S   
Gabon 20 septembre 1995 (JO du 23-3-08) IF - IR - S - DE ER3 - AR
Géorgie 7 mars 2007 (JO du 3-6-10) IR - IF ER2
Ghana 5 avril 1993 (JO du 14-5-97) IR ER3
Grèce 21 août 1963 (JO du 2-2-65)
11 mai 2022 (non entrée en vigueur)		 IR
IR		 ER3 - AR
ER3-AR
Guinée 15 février 1999 (JO du 26-9-04) IR - IF - S - DO ER3 - AR
Hong Kong 21 octobre 2010 (JO du 7-12-11) IR - IF ER3
Hongrie 28 avril 1980 (JO du 6-1-82) IR - IF ER3 - AR
Île Maurice 11 décembre 1980 (JO du 27-10-82) IR - IF ER2
   A du 23 juin 2011 (JO du 27-6-12)    ER3
Inde 29 septembre 1992 (JO du 6-8-94) IR - IF ER3
Indonésie 14 septembre 1979 (JO du 14-4-81) IR - IF ER3
Iran 7 novembre 1973 (JO du 30-4-75) IR ER3
Irlande 21 mars 1968 (JO du 10-9-71) IR ER3 - AR
Islande 29 août 1990 (JO du 23-6-92) IR ER3
Israël 31 juillet 1995 (JO du 18-9-96) IR - IF ER3
Italie 5 octobre 1989 (JO du 8-5-92) IR - IF ER3 - AR
   20 décembre 1990 (JO du 4-4-95) S - DO   
Jamaïque 9 août 1995 (JO du 9-10-98) IR ER3
Japon 3 mars 1995 (JO du 16-5-96) IR ER3 - AR
   A du 11 janvier 2007 (JO du 29-11-07)      
Jordanie 28 mai 1984 (JO du 10-4-85) IR ER3
Kazakhstan 3 février 1998 (JO du 12-10-00) IR - IF ER3
Kenya 4 décembre 2007 (JO du 14-11-10) IR ER2
Kirghizistan 4 octobre 1985 (JO du 28-5-1987) IR ER1
Kosovo 28 mars 1974 (JO du 13-9-1975) IR ER2
Koweït 7 février 1982 (JO du 15-9-83) IR - S ER3
   A du 27 septembre 1989 (JO du 26-9-91)      
   A du 27 janvier 1994 (JO du 10-3-95) IF   
Lettonie 14 avril 1997 (JO du 30-5-01) IR - IF ER3 - AR
Liban 24 juillet 1962 (JO du 8-1-64) IR - S ER3 - AR
Libye 22 décembre 2005 (JO du 19-9-08) IR ER3
Lituanie 7 juillet 1997 (JO du 11-5-01) IR - IF ER3 - AR
Luxembourg 20 mars 2018 (JO du 4-12-2019) IR - IF ER3 - AR
   A du 10 octobre 2019 (JO du 27-3-2021)
A du 7 novembre 2022 (non entré en vigueur)		      
Macédoine 10 février 1999 (JO du 3-7-04) IR - IF ER3
Madagascar 22 juillet 1983 (JO du 11-12-84) IR ER1 - AR
Malaisie 24 avril 1975 (JO du 24-4-77) IR ER2
   A du 12 novembre 2009 (JO du 11-1-11)      
   A du 31 janvier 1991 (JO du 23-6-92)      
Malawi 14 décembre 1950 (JO des 20 et 21-8-51) IR ER3
Mali 22 septembre 1972 (JO du 17-5-75) IR - S - DE ER3 - AR
Malte 25 juillet 1977 (JO du 16-11-79) IR - IF ER3 - AR
   A du 8 juillet 1994 (JO du 25-9-97)      
   A du 29 août 2008 (JO du 4-6-10)      
Maroc 29 mai 1970 (JO du 24-12-71) IR - S - DE ER3 - AR
   A du 18 août 1989 (JO du 22-12-90)      
Mauritanie 15 novembre 1967 (JO du 27-4-69) IR - S - DE ER3 - AR
Mexique 7 novembre 1991 (JO du 6-3-93) IR ER3
Moldavie 15 juin 2022 (non entrée en vigueur) IR ER3 - AR
Monaco 18 mai 1963 (JO du 27-9-63)    ER3 - AR
   A du 25 juin 1969 (JO du 25-12-69)      
   A du 26 mai 2003 (JO du 1-9-05)      
   1er avril 1950 (JO du 10-6-53) S   
Mongolie 18 avril 1996 (JO du 1-1-99) IR - IF ER3
Monténégro 28 mars 1974 (JO du 13-9-1975) IR ER2
Namibie 29 mai 1996 (JO du 29-5-99) IR - IF ER3
Niger 1er juin 1965 (JO du 1-12-66) IR - S - DE ER3 - AR
   A du 16 février 1973 (JO du 13-3-77)      
Nigeria 27 février 1990 (JO du 19-7-91) IR ER3
Norvège 19 décembre 1980 (JO du 25-10-81) IR ER3 - AR
   A du 14 novembre 1984 (JO du 27-10-85) IR - IF   
   A du 7 avril 1995 (JO du 17-10-96)      
   A du 16 septembre 1999 (JO du 20-2-03)      
Nouvelle- Calédonie 31 mars et 5 mai 1983 (JO des 27-7 et 6-10-83) IR - S - DE - DO ER3
Nouvelle-Zélande 30 novembre 1979 (JO du 16-5-81) IR ER3
Oman 1er juin 1989 (JO du 1-8-90) IR - S   
   A du 22 octobre 1996 (JO du 30-4-04) IF   
   A du 8 avril 2012 (JO du 20-3-2013)    ER3
Ouzbékistan 22 avril 1996 (JO du 16-10-03) IR - IF ER3 - AR
Pakistan 15 juin 1994 (JO du 18-10-96) IR ER3
Panama 30 juin 2011 (JO du 4-2-12) IR ER3
Pays-Bas 16 mars 1973 (JO du 21-4-74) IR - IF ER3 - AR
   A du 7 avril 2004 (JO du 1-9-05)      
Philippines 9 janvier 1976 (JO du 4-10-78) IR   
   A du 26 juin 1995 (JO du 26-6-98)      
   A du 25 novembre 2011 (JO 10-2-13)    ER3
Pologne 20 juin 1975 (JO du 1-12-76) IR - IF ER3 - AR
Polynésie française 28 mars et 28 mai 1957 (JO du 15-8-57) RCM ER2 - AR
Portugal 14 janvier 1971 (JO du 4-1-73) IR ER3 - AR
   A du 25 août 2016 (JO du 6-1-18)      
Qatar 4 décembre 1990 (JO du 22-12-94) IR - IF - S   
   A du 14 janvier 2008 (JO du 31-7-09)    ER3
Québec 1er septembre 1987 (JO du 29-10-88) IR - IF   
   A du 3 septembre 2002 (JO du 1-9-05)    ER3
Roumanie 27 septembre 1974 (JO du 21-10-75) IR - IF ER3 - AR
Royaume-Uni 19 juin 2008 (JO du 9-1-10) IR ER3 - AR
   21 juin 1963 (JO du 1-8-64) S   
Russie 26 novembre 1996 (JO du 29-5-99) IR - IF ER3
Saint-Martin 21 décembre 2010 (JO du 19-4-11) IR   
Saint-Pierre-et- Miquelon 30 mai 1988 (JO du 14-1-89) IR - S - DE - DO ER3
Sénégal 29 mars 1974 (JO des 29 et 30-11-76 et 11-5-78) IR - S - DE ER3 - AR
   A du 16 juillet 1984 (JO du 25-2-86)      
   A du 10 janvier 1991 (JO du 27-2-93)      
Serbie 28 mars 1974 (JO du 13-9-1975) IR ER2
Singapour 15 janvier 2015 (JO du 2-7-16) IR ER3
           
Slovaquie 1er juin 1973 (JO du 2-10-75) IR - IF ER3 - AR
Slovénie 7 avril 2004 (JO du 22-3-07) IR - IF ER3 - AR
Sri Lanka 17 septembre 1981 (JO du 30-1-83) IR ER3
Suède 27 novembre 1990 (JO du 8-4-92) IR - IF ER3 - AR
   8 juin 1994 (JO du 16-3-96) S - DO   
Suisse 9 septembre 1966 (JO du 10-10-67) IR - IF   
   A du 3 décembre 1969 (JO du 2-11-70)      
   Accord « frontaliers » du 11 avril 1983
(JO du 25-2-87)		 IR   
   A du 22 juillet 1997 (JO du 27-8-98)      
   A du 27 août 2009 (JO du 12-12-10) IR - IF ER3
   A du 25 juin 2014 (JO du 3-5-2016)      
   Convention du 31 décembre 1953 (JO du 29-3-55) dénoncée depuis le 1-1-2015 S ER1
Syrie 17 juillet 1998 (JO du 3-7-09) IR ER2
Taïwan    IR ER3 - AR
Tchèque (République) 28 avril 2003 (JO du 3-8-05) IR - IF ER3 - AR
Thaïlande 27 décembre 1974 (JO du 21-11-75) IR ER3
Togo 24 novembre 1971 (JO du 6-8-75) IR - S - DE ER3 - AR
Trinité-et-Tobago 5 août 1987 (JO du 18-4-89) IR ER3
Tunisie 28 mai 1973 (JO du 13-11-75) IR - S - DE ER3
Turkménistan 4 octobre 1985 (JO du 28-5-87) IR ER1
Turquie 18 février 1987 (JO du 6-7-89) IR ER3
Ukraine 31 janvier 1997 (JO du 9-12-99) IR - IF ER3 - AR
Venezuela 7 mai 1992 (JO du 12-1-94) IR ER3
Vietnam 10 février 1993 (JO du 20-12-94) IR - IF ER3
Zambie 14 décembre 1950 (JO des 20 et 21-8-51) IR ER3
Zimbabwe 15 décembre 1993 (JO du 16-3-97) IR - IF ER3
(1)
Les directives européennes sont applicables dans le cadre des relations de la France avec ce pays.
 
(2)
Il s'agit de l'ancienne convention franco-britannique, qui continue à produire ses effets dans les relations de la France avec le Malawi et la Zambie.
 
(3) 
Convention fiscale de nature particulière.
 
(4) 
Entente fiscale entre la France et la province du Québec.
 
(5) 
La convention signée avec l'ex-URSS demeure provisoirement applicable à la Biélorussie (République Bélarus), au Kirghizistan et au Turkménistan.
 
(6) 
La convention du 1er juin 1973 signée avec l'ex-Tchécoslovaquie demeure applicable à la Slovaquie.
 
(7) 
La convention signée avec l'ex-Yougoslavie demeure applicable à la Bosnie-Herzégovine, à la Serbie, au Monténégro et au Kosovo.
 
(8) 
Les relations fiscales avec Taïwan sont régies par les dispositions de droit interne issues de l'article 77 de la loi 2010-1658 du 29 décembre 2010, assimilables à une « quasi-convention ».
 
(9) 
La convention a été dénoncée par la France le 17 juin 2014. Elle cesse d'être applicable pour les successions des personnes décédées depuis le 1er janvier 2015.
 
L'accord du 22 septembre 2009 relatif à l'échange de renseignements entre la France et Andorre demeure en vigueur pour l'application du droit interne et de la convention du 2 avril 2013.
 

Marc Uzan avocat fiscaliste

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1 commentaire

#1  - Convention Francolux a dit :

Bonjour Maître
Est-ce que d'après la nouvelle convention les revenus fonciers provenant du Luxembourg et perçus par un résident français seront taxés pour la part P. soc de 7,5%.

D'après mon interprétation de la convention et ce que j'ai trouvé sur Bofip cela ne devrait pas être le cas, car c'est le lieu où se trouve le bien qui donne le droit à l'état et uniquement à cet état de taxer ces revenus ,

la convention a pour objet d'éviter la double imposition , ce qui ne serait alors plus le cas

Je vous remercie!

Bien cordialement

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