Fiscalidad de particulares: ¿cómo le asesora y le defiende un abogado fiscalista?

Resumen

• Un asesoramiento personalizado: cada expediente tiene en cuenta su situación familiar, patrimonial y financiera, con estricto respeto de la legislación vigente.
• Fiscalidad personal y patrimonial: impuesto sobre la renta, impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (impôt sur la fortune immobilière, IFI), rendimientos inmobiliarios (revenus fonciers), plusvalías inmobiliarias, criptomonedas, sucesiones y donaciones.
• Fiscalidad internacional: régimen de impatriados, expatriación, no residentes, cuentas bancarias y rentas extranjeras.
• Defensa frente a Hacienda: inspección fiscal, propuesta de regularización (proposition de rectification), regularización tributaria (redressement) y litigios ante el juez.
• Objetivo: garantizar su seguridad jurídica, aprovechar los mecanismos fiscales previstos por la ley y evitar cualquier litigio con la administración tributaria francesa.

ÁMBITOS DE ACTUACIÓN EN FISCALIDAD DE PARTICULARES

¿Qué acompañamiento fiscal para cada situación?

Mi función es asesorarle, dar seguridad a sus declaraciones y defender sus intereses frente a la administración tributaria francesa. Esta tabla le orienta hacia la página adecuada.

¿Qué ventajas ofrece el régimen fiscal de impatriados?

Francia ofrece un régimen atractivo para las personas que vienen a trabajar al país tras haber tenido su domicilio fiscal fuera de Francia durante los cinco años anteriores (artículo 155 B del Código General de Impuestos francés (CGI)). Se aplica hasta el 31 de diciembre del octavo año siguiente a la incorporación al puesto.

• Prima de impatriación (prime d’impatriation): exención del impuesto sobre la renta del complemento de remuneración vinculado a la instalación en Francia, por su importe real o, bajo determinadas condiciones, de forma global (30 % de la remuneración neta).
• Actividad ejercida en el extranjero: posible exención de la parte de la remuneración vinculada a estancias en el extranjero, cuando ese trabajo sirve directamente a los intereses del empleador establecido en Francia, dentro de ciertos límites.
• Rentas pasivas de fuente extranjera: exención del 50 % de determinados rendimientos del capital mobiliario, de rendimientos de la propiedad intelectual o industrial y de las plusvalías por transmisión de valores mobiliarios extranjeros.
• IFI: durante los cinco años siguientes al de la instalación en Francia, solo se tienen en cuenta los inmuebles situados en Francia.

Estas ventajas están sujetas a condiciones precisas y a límites. En el ámbito social, pueden existir exenciones de cotizaciones bajo determinadas condiciones: se analizan caso por caso. Véase también la página impatriación fiscal.

Expatriado o no residente: ¿cuáles son sus obligaciones fiscales en Francia?

Todo depende de su residencia fiscal, apreciada según los criterios del artículo 4 B del CGI (hogar o lugar de estancia principal, actividad profesional, centro de intereses económicos) y, en su caso, según el convenio fiscal aplicable.

• Residente fiscal en Francia: tributa por su renta mundial, tanto de fuente francesa como extranjera.
• Asalariado expatriado que sigue siendo residente: el artículo 81 A del CGI puede eximir, bajo determinadas condiciones, la totalidad o parte de los salarios percibidos por una actividad en el extranjero y determinadas primas de expatriación.
• No residente: solo tributa en Francia por sus rentas de fuente francesa, por ejemplo los rendimientos inmobiliarios o las plusvalías inmobiliarias. Algunas rentas están sujetas a una retención o a un gravamen en origen.

Para profundizar: expatriación fiscal.

¿Cómo declarar sus cuentas en el extranjero y sus criptomonedas?

• Cuentas bancarias en el extranjero: un residente fiscal francés debe declarar cada año, junto con su declaración de la renta, las cuentas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas en el extranjero (formulario 3916-3916 bis). Los no residentes no tienen esta obligación. La multa es de 1.500 € por cuenta no declarada, elevada a 10.000 € si la cuenta está situada en un Estado o territorio no cooperativo.
• Criptomonedas: las plusvalías por transmisión obtenidas por un particular se declaran en el formulario 2086. Están exentas cuando el total de las transmisiones del año no supera 305 €. Por encima de esa cifra, están sujetas al gravamen único a tanto alzado (prélèvement forfaitaire unique) del 31,4 % (12,8 % de impuesto sobre la renta y 18,6 % de cotizaciones sociales), salvo opción por la escala progresiva. Las cuentas abiertas en plataformas extranjeras también deben declararse.

Véase también: cuentas bancarias en el extranjero.

¿Cómo optimizar sus rendimientos inmobiliarios y sus plusvalías inmobiliarias?

• Rendimientos inmobiliarios: el régimen micro-foncier se aplica si sus alquileres brutos anuales no superan 15.000 €, con una reducción a tanto alzado del 30 %. El régimen real permite deducir los gastos efectivos; un déficit inmobiliario (déficit foncier) es imputable a la renta global con el límite anual de 10.700 €, bajo determinadas condiciones.
• Plusvalías inmobiliarias: la vivienda habitual está exenta. Para los demás bienes, las reducciones por tiempo de tenencia conducen a una exención del impuesto sobre la renta al cabo de 22 años y de las cotizaciones sociales al cabo de 30 años.
• Bien vendido en el extranjero: un residente francés debe en principio declarar la plusvalía en Francia. El convenio fiscal aplicable y las exenciones previstas por la ley permiten a menudo reducir, e incluso suprimir, el impuesto adeudado en Francia.

¿Qué hacer en caso de inspección fiscal o de regularización?

• Inspección fiscal: le asesoro y le defiendo desde la apertura del procedimiento, con el fin de preservar sus derechos y, cuando sea posible, alcanzar un acuerdo amistoso con la administración.
• Propuesta de regularización: dispone de 30 días para responder, plazo prorrogable 30 días a petición suya (artículo L57 del Libro de Procedimientos Fiscales (LPF)). La respuesta debe demostrar que los incrementos de base no están justificados y acreditar su buena fe.
• Litigios fiscales: si persiste el desacuerdo, es obligatoria una reclamación previa ante la administración. En caso de desestimación, hago valer sus derechos ante el juez competente.

¿Por qué recurrir a un abogado fiscalista?

• La seguridad jurídica: velo por el cumplimiento de todas sus obligaciones fiscales para evitar cualquier litigio con la administración.
• Una optimización respetuosa con la ley: le ayudo a sacar partido de los mecanismos fiscales previstos para los particulares, para proteger y hacer crecer su patrimonio.
• Una defensa en cada etapa: desde la inspección fiscal hasta el juez, defiendo sus intereses.

Para concertar una cita: contacte con el despacho.

FAQ

Glosario

Residencia fiscal: Estado en el que una persona tributa por la totalidad de sus rentas, determinado por el artículo 4 B del CGI y los convenios fiscales.

Impatriado: asalariado o directivo que viene a trabajar a Francia tras cinco años de domicilio fiscal fuera de Francia.

Propuesta de regularización (proposition de rectification): documento mediante el cual la administración informa al contribuyente de los incrementos de base previstos y de sus motivos.

Plazo de prescripción (délai de reprise): periodo durante el cual la administración puede regularizar una liquidación; en principio, hasta el final del tercer año siguiente al de la imposición (artículo L169 del LPF).

Para saber más

• Artículo 4 B del CGI: criterios de la residencia fiscal.
• Artículo 155 B del CGI y BOI-RSA-GEO-40-10: régimen de impatriados.
• Artículo 81 A del CGI: asalariados desplazados al extranjero.
• Artículo 1649 A del CGI y formulario 3916-3916 bis: declaración de las cuentas en el extranjero.
• Artículo 150 VH bis del CGI y formulario 2086: plusvalías sobre activos digitales.
• Artículos L57 y L169 del LPF: propuesta de regularización y plazo de prescripción.
• En este sitio: fiscalidad internacional, sucesión internacional, donación internacional.