J'ai fait appel à Maître Uzan dans le cadre d'une procédure fiscale longue et techniquement complexe. Analyse rigoureuse du dossier, réponses précises dans des délais parfois très courts, et surtout une vraie capacité à maintenir un dialogue constructif avec l'administration plutôt qu'à durcir inutilement les positions.
Il a pris le temps de m'expliquer chaque étape et les options possibles, sans jargon et sans promesses excessives. Le dossier s'est conclu par une issue négociée.
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Fiscalidad de particulares
Por Maître Marc Uzan, abogado fiscalista en París
Abogado fiscalista para particulares en París: asesoramiento y defensa
Abogado fiscalista en París – asesoramiento y defensa de particulares en fiscalidad personal, patrimonial e internacional
Resumen
- Un asesoramiento personalizado: cada expediente tiene en cuenta su situación familiar, patrimonial y financiera, con estricto respeto de la legislación vigente.
- Fiscalidad personal y patrimonial: impuesto sobre la renta, impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (impôt sur la fortune immobilière, IFI), plusvalías inmobiliarias, criptomonedas, sucesiones y donaciones.
- Fiscalidad internacional: régimen de impatriados, expatriación, no residentes, cuentas bancarias y rentas extranjeras.
- Defensa frente a la Hacienda francesa: inspección fiscal, propuesta de rectificación (proposition de rectification), regularización tributaria (redressement) y litigios ante el juez.
- Objetivo: reforzar su seguridad jurídica, identificar los mecanismos fiscales previstos por la ley que pueden aplicarse a su situación y limitar, en la medida de lo posible, los riesgos de litigio con la administración tributaria francesa.
Ámbitos de actuación en fiscalidad de particulares
Inspección fiscal: cómo defenderse
Proteger sus derechos y defenderle con eficacia
Buscar, cuando sea posible, un acuerdo amistoso con la Administración
Contencioso tributario
Hacer valer sus derechos ante el juez para impugnar las regularizaciones de la Administración tributaria
Más información →Regularización fiscal
Impugnar las regularizaciones y buscar, cuando sea posible, un acuerdo amistoso
Más información →Propuesta de rectificación
La Administración prevé regularizaciones: análisis de su fundamento y preparación de una respuesta argumentada, en particular sobre la buena fe
Más información →Plusvalías inmobiliarias
Cálculo, tipos, reducciones por tiempo de tenencia y exenciones (en particular, la vivienda habitual): una declaración exacta y el impuesto justo
Más información →Fiscalidad de las criptomonedas
Una práctica habitual de la fiscalidad de las criptomonedas: declaración de las plusvalías y de las cuentas
Más información →¿Qué acompañamiento fiscal para cada situación?
Mi función es asesorarle, dar seguridad a sus declaraciones y defender sus intereses frente a la administración tributaria francesa. Esta tabla le orienta hacia la página adecuada.
| Su situación | Servicio adecuado | Lo que aporto |
|---|---|---|
| Recibe un aviso de comprobación o de examen de su situación fiscal | Inspección fiscal: defenderse | Proteger sus derechos y buscar un acuerdo amistoso con la Administración tributaria |
| Recibe una propuesta de rectificación | Propuesta de rectificación | Analizar las regularizaciones y, según los casos, impugnar su fundamento o hacer valer su buena fe |
| Se le ha notificado una regularización | Regularización tributaria | Análisis de los recursos posibles y búsqueda, cuando sea posible, de una solución amistosa |
| Persiste el desacuerdo con la administración | Litigios fiscales | Reclamación y, después, representación ante el juez |
| Vende un bien, en Francia o en el extranjero | Plusvalías inmobiliarias | Declaración correcta y búsqueda de las exenciones aplicables |
| Posee o transmite criptomonedas | Fiscalidad de las criptomonedas | Declaración de las plusvalías y de las cuentas, optimización de la tributación |
| Llega a Francia, se marcha al extranjero o tiene activos fuera de Francia | Fiscalidad internacional | Impatriación, expatriación, cuentas y rentas extranjeras |
¿Qué ventajas ofrece el régimen fiscal de impatriados?
Francia ofrece un régimen atractivo para las personas que vienen a trabajar al país tras haber tenido su domicilio fiscal fuera de Francia durante los cinco años anteriores (artículo 155 B del Código General de Impuestos francés (CGI)). Se aplica hasta el 31 de diciembre del octavo año siguiente a la incorporación al puesto.
- Prima de impatriación (prime d’impatriation): exención del impuesto sobre la renta del complemento de remuneración vinculado a la instalación en Francia, por su importe real o, bajo determinadas condiciones, de forma global (30 % de la remuneración neta).
- Actividad ejercida en el extranjero: posible exención de la parte de la remuneración vinculada a estancias en el extranjero, cuando ese trabajo sirve directamente a los intereses del empleador establecido en Francia, dentro de ciertos límites.
- Rentas pasivas de fuente extranjera: exención del 50 % de determinados rendimientos del capital mobiliario, de rendimientos de la propiedad intelectual o industrial y de las plusvalías por transmisión de valores mobiliarios extranjeros.
- IFI: en principio, hasta el 31 de diciembre del quinto año siguiente al de la instalación en Francia, solo se tienen en cuenta los inmuebles situados en Francia.
Estas ventajas están sujetas a condiciones precisas y a límites. En el ámbito social, pueden existir exenciones de cotizaciones bajo determinadas condiciones: se analizan caso por caso. Véase también la página impatriación fiscal.
Expatriado o no residente: ¿cuáles son sus obligaciones fiscales en Francia?
Todo depende de su residencia fiscal, apreciada según los criterios del artículo 4 B del CGI (hogar o lugar de estancia principal, actividad profesional, centro de intereses económicos) y, en su caso, según el convenio fiscal aplicable.
- Residente fiscal en Francia: en principio, tributa por sus rentas mundiales, tanto de fuente francesa como extranjera, sin perjuicio de los convenios fiscales.
- Asalariado expatriado que sigue siendo residente: el artículo 81 A del CGI puede eximir, bajo determinadas condiciones, la totalidad o parte de los salarios percibidos por una actividad en el extranjero y determinadas primas de expatriación.
- No residente: en principio, solo tributa en Francia por sus rentas de fuente francesa, por ejemplo, los rendimientos inmobiliarios o las plusvalías inmobiliarias. Algunas rentas están sujetas a una retención en origen.
Para profundizar: expatriación fiscal.
¿Cómo declarar sus cuentas en el extranjero y sus criptomonedas?
- Cuentas bancarias en el extranjero: en principio, un residente fiscal en Francia debe declarar cada año, junto con su declaración de la renta, las cuentas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas en el extranjero (formulario 3916-3916 bis). Los no residentes no tienen esta obligación. La multa es, en principio, de 1 500 € por cuenta bancaria no declarada, elevada a 10 000 € si la cuenta está situada en un Estado o territorio que no haya celebrado con Francia un convenio de asistencia administrativa que permita el acceso a la información bancaria, y de 750 € por cuenta de activos digitales no declarada (1 500 € cuando su valor supera 50 000 €).
- Criptomonedas: las plusvalías por transmisiones realizadas por un particular se declaran, en principio, en el formulario 2086. Están exentas cuando el total de las transmisiones del año no supera 305 €. Por encima, tributan, en principio, al prélèvement forfaitaire unique del 31,4 % (12,8 % de impuesto sobre la renta y 18,6 % de cotizaciones sociales), salvo opción por la escala progresiva. Las cuentas abiertas en plataformas extranjeras también se declaran, en principio.
Véase también: cuentas bancarias en el extranjero.
¿Cómo optimizar sus plusvalías inmobiliarias?
- Plusvalías inmobiliarias: la vivienda habitual está, en principio, exenta. Para los demás bienes, las reducciones por tiempo de tenencia conducen a una exención del impuesto sobre la renta tras 22 años y de las cotizaciones sociales tras 30 años.
- Bien vendido en el extranjero: en principio, un residente en Francia debe declarar la plusvalía en Francia. Según los casos, el convenio fiscal aplicable y las exenciones previstas por la ley pueden reducir, e incluso suprimir, el impuesto adeudado en Francia.
Inspección fiscal o regularización: ¿cómo defenderse?
- Inspección fiscal: le asesoro y le defiendo desde la apertura del procedimiento, con el fin de preservar sus derechos y, cuando sea posible, alcanzar un acuerdo amistoso con la administración.
- Propuesta de rectificación: dispone de 30 días para responder, plazo prorrogable 30 días a petición suya (artículo L57 del Libro de Procedimientos Fiscales (LPF)). La respuesta, idealmente preparada con su abogado, tiene en general por objeto demostrar que los incrementos de base no están justificados y, en su caso, acreditar su buena fe.
- Contencioso tributario: si el desacuerdo persiste, una reclamación previa ante la Administración es, en principio, obligatoria antes de acudir al juez. En caso de desestimación, hago valer sus derechos ante el juez competente.
Lo que veo en mis expedientes
Las inspecciones que trato son comprobaciones documentales, realizadas desde la oficina de la Administración, y exámenes de la situación fiscal personal (ESFP), que comparan las rentas declaradas con la situación patrimonial y el tren de vida. La pregunta que se repite con más frecuencia es la del origen de los fondos: según la respuesta que se dé y los justificantes que se aporten, las regularizaciones pueden ser más o menos cuantiosas, o incluso imposibles. Eso da una idea de la atención que merece cada respuesta.
Mi práctica se orienta hacia una relación de buen entendimiento con la Administración y hacia la negociación: según mi experiencia, unos nueve expedientes de cada diez se resuelven directamente con ella, y uno de cada diez continúa en vía contenciosa (un orden de magnitud, que no prejuzga el desenlace de un expediente). Por regla general, una inspección requiere entre seis y doce meses, y un contencioso, unos dos años y medio. Las páginas dedicadas a la inspección fiscal, a la propuesta de rectificación, a la regularización fiscal y al contencioso tributario detallan lo que observo en cada etapa.
¿Por qué recurrir a un abogado fiscalista?
- La seguridad jurídica: le ayudo a cumplir sus obligaciones fiscales y a limitar los riesgos de litigio con la Administración.
- Una optimización respetuosa con la ley: le ayudo a identificar los mecanismos fiscales previstos por la ley que pueden aplicarse a su situación.
- Una defensa en cada etapa: desde la inspección fiscal hasta el juez, defiendo sus intereses.
Para solicitar una cita, puede contactar con el despacho.
FAQ
¿Tributo en Francia por mis rentas extranjeras?
En principio, si es residente fiscal en Francia, tributa por la totalidad de sus rentas, incluidas las de fuente extranjera. El convenio fiscal celebrado con el otro Estado permite, en general, limitar la doble imposición.
En principio, si no es residente, solo sus rentas de fuente francesa tributan en Francia.
¿Quién puede acogerse al régimen de impatriados?
El régimen se dirige a las personas llamadas a trabajar en Francia que no han tenido allí su domicilio fiscal durante los cinco años anteriores a su incorporación al puesto. Se aplica hasta el 31 de diciembre del octavo año siguiente a dicha incorporación, siempre que se siga siendo residente fiscal en Francia.
¿Qué se arriesga si se olvida declarar una cuenta bancaria en el extranjero?
En principio, la multa es de 1 500 € por cuenta bancaria no declarada, o de 10 000 € si la cuenta está situada en un Estado o territorio que no haya celebrado con Francia un convenio de asistencia administrativa que permita el acceso a la información bancaria (750 € por cuenta de activos digitales no declarada). Como cada situación debe analizarse, el criterio de un abogado permite valorar si una regularización espontánea puede ser adecuada.
¿De cuánto tiempo dispongo para responder a una propuesta de rectificación?
En principio, dispone de 30 días a partir de su recepción. Este plazo puede prorrogarse 30 días si lo solicita antes de su vencimiento.
Glosario
Residencia fiscal: Estado en el que una persona tributa por la totalidad de sus rentas, determinado por el artículo 4 B del CGI y los convenios fiscales.
Impatriado: asalariado o directivo que viene a trabajar a Francia tras cinco años de domicilio fiscal fuera de Francia.
Propuesta de rectificación (proposition de rectification): documento mediante el cual la administración informa al contribuyente de los incrementos de base previstos y de sus motivos.
Plazo de prescripción (délai de reprise): periodo durante el cual la administración puede regularizar una liquidación; en principio, hasta el final del tercer año siguiente al de la imposición (artículo L169 del LPF).
Para saber más
- Artículo 4 B del CGI: criterios de la residencia fiscal.
- Artículo 155 B del CGI y BOI-RSA-GEO-40-10: régimen de impatriados.
- Artículo 81 A del CGI: asalariados desplazados al extranjero.
- Artículo 1649 A del CGI y formulario 3916-3916 bis: declaración de las cuentas en el extranjero.
- Artículo 150 VH bis del CGI y formulario 2086: plusvalías sobre activos digitales.
- Artículos L57 y L169 del LPF: propuesta de rectificación y plazo de prescripción.
- En este sitio: fiscalidad internacional, sucesión internacional, donación internacional.
