Número fiscal en Francia para un extranjero: cómo obtenerlo

¿Cómo obtiene un extranjero un número fiscal en Francia?

Estudiante extranjero, trabajador que viene a trabajar a Francia o expatriado que regresa: tarde o temprano se necesita un número fiscal, en particular para la declaración de la renta y el pago de los impuestos. ¿Cómo obtenerlo al llegar del extranjero, y es necesario tenerlo antes de la primera declaración?

Este artículo explica qué es el número fiscal, ante qué servicio obtenerlo, cómo se desarrolla la primera declaración y cómo crear el espacio personal en línea. Como los trámites pueden cambiar, las fuentes oficiales citadas al final del artículo permiten comprobar las modalidades vigentes.

En resumen

El número fiscal (número de identificación fiscal) es un identificador único de 13 cifras asignado por la administración tributaria; en caso de declaración conjunta, cada miembro de la pareja tiene el suyo.
Un extranjero lo obtiene, en principio, en el servicio de impuestos de particulares de su domicilio si es residente fiscal en Francia, o en el servicio de impuestos de particulares no residentes (SIPNR) si no lo es.
La solicitud puede hacerse, en principio, en ventanilla, por correo o por los medios disponibles en línea; por lo general se pide una copia de un documento de identidad.
Sin número fiscal, la primera declaración puede presentarse, en principio, en el formulario en papel n.º 2042, o en línea en algunos casos; el número figura después en el aviso de impuesto.
Con este número es posible crear el espacio personal en impots.gouv.fr para declarar en línea y gestionar la retención en la fuente.

Índice

¿Qué es el número fiscal?
¿Ante qué servicio obtenerlo?
La primera declaración: ¿cómo y cuándo?
El caso del cónyuge extranjero
Crear el espacio personal en impots.gouv.fr
¿Qué impuestos para un extranjero en Francia?
FAQ
Fuentes oficiales

¿Qué es el número fiscal?

El número fiscal, también llamado «número fiscal de referencia» o «número de identificación fiscal», es un identificador único y confidencial de 13 cifras expedido por la administración tributaria francesa. Cada contribuyente tiene uno, sea de nacionalidad francesa o extranjera; en caso de declaración conjunta, cada miembro de la pareja dispone de su propio número.

Sirve para declarar las rentas, pagar los impuestos, acceder al espacio personal en impots.gouv.fr y comunicarse con la administración tributaria. También lo piden a menudo las entidades financieras, incluidas las extranjeras, a efectos del intercambio automático de información.

¿Ante qué servicio obtenerlo?

El servicio competente depende, en principio, del domicilio fiscal de la persona:

Situación	Servicio competente en principio
Residente fiscal en Francia (hogar o lugar de estancia principal, actividad profesional principal o centro de intereses económicos en Francia)	El servicio de impuestos de particulares (SIP) del domicilio
No residente con rentas que tributan en Francia (por ejemplo, alquileres de un inmueble situado en Francia)	El servicio de impuestos de particulares no residentes (SIPNR)

La solicitud puede hacerse, en principio, en ventanilla, por correo o por los medios disponibles en línea; por lo general se pide una copia de un documento de identidad. La noción de residencia fiscal se presenta en el artículo ¿se puede ser residente fiscal en dos países?.

La primera declaración: ¿cómo y cuándo?

Las rentas de un año se declaran en la primavera del año siguiente: la primera declaración se presenta, por tanto, por lo general el año siguiente a la llegada a Francia. Sin número fiscal, puede presentarse, en principio, en el formulario en papel n.º 2042, entregado o enviado al servicio de impuestos de particulares del domicilio; impots.gouv.fr también ofrece, en algunos casos, una primera declaración en línea. Los plazos se fijan cada año, por lo general en mayo para la declaración en papel y algo más tarde para la declaración en línea.

Para el año de llegada se declaran, en principio, las rentas de cualquier origen percibidas desde la fecha de llegada, así como las rentas de fuente francesa percibidas antes (véase el artículo sobre el cambio de residencia fiscal durante el año). Según la situación, la declaración va acompañada del formulario n.º 2047 para las rentas extranjeras, del formulario n.º 3916 para las cuentas abiertas en el extranjero o de la declaración complementaria n.º 2042 C. Si el número fiscal no se solicitó antes, se asigna, en principio, al tramitar esta primera declaración y figura después en el aviso de impuesto, que por lo general se recibe durante el verano.

El caso del cónyuge extranjero

Cada cónyuge o miembro de una pareja de hecho registrada (PACS) tiene su propio número fiscal, aunque la pareja presente una declaración conjunta. El cónyuge que llega a Francia figura, en principio, en la declaración del hogar, con todos sus datos de estado civil: la administración le asigna entonces un número fiscal, que aparece en el siguiente aviso de impuesto. Un matrimonio o un PACS celebrado durante el año se comunica, en principio, desde el espacio personal del cónyuge que ya tiene número fiscal. Cuando uno de los cónyuges sigue domiciliado en el extranjero, las reglas de la tributación conjunta se adaptan: la situación merece comprobarse, en particular a la luz del convenio fiscal.

Crear el espacio personal en impots.gouv.fr

Con el número fiscal (13 cifras), el número de acceso en línea (7 cifras, indicado en la declaración o en el aviso de impuesto) y la renta fiscal de referencia que figura en el último aviso, es posible crear el espacio personal en impots.gouv.fr; también es posible conectarse mediante FranceConnect. Este espacio sirve después para declarar en línea, gestionar la retención en la fuente y escribir al servicio de impuestos mediante la mensajería segura.

¿Qué impuestos para un extranjero en Francia?

La nacionalidad no tiene, en principio, incidencia: un residente fiscal en Francia tributa, en principio, en Francia por la totalidad de sus rentas, de fuente francesa y extranjera, mientras que un no residente solo tributa, en principio, por sus rentas de fuente francesa, sin perjuicio de los convenios fiscales. También pueden aplicarse el impuesto sobre bienes inmuebles para los propietarios, el impuesto de vivienda sobre las segundas residencias y el impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (IFI) cuando el patrimonio inmobiliario neto supera 1,3 millones de euros. Algunas personas que vienen a trabajar a Francia pueden beneficiarse del régimen de impatriados.

FAQ

¿Hace falta un número fiscal para presentar la primera declaración?

No necesariamente: la primera declaración puede presentarse, en principio, en papel, o en línea en algunos casos, sin número fiscal; el número se asigna después y figura en el aviso de impuesto.

¿Cuánto se tarda en obtener un número fiscal?

El plazo depende del servicio y de la forma de solicitud. Cuando el número no se solicita de antemano, se asigna, en principio, al tramitar la primera declaración y se comunica con el aviso de impuesto, por lo general durante el verano.

¿Puede un no residente obtener un número fiscal?

Sí: un no residente con rentas que tributan en Francia, por ejemplo alquileres, se dirige, en principio, al servicio de impuestos de particulares no residentes (SIPNR).

¿Es el número fiscal el mismo que el número de la seguridad social?

No: son dos identificadores distintos. El número fiscal, de 13 cifras, lo asigna la administración tributaria.

¿Tiene cada miembro de la pareja un número fiscal?

Sí: cada cónyuge o miembro de un PACS tiene su propio número fiscal, aunque la pareja presente una declaración conjunta.

Fuentes oficiales

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Marc Uzan, Abogado Fiscalista

Maître Marc Uzan es abogado fiscalista del Colegio de Abogados de París desde 2008 y ejerce en materia fiscal desde 2005.

Atiende a sus clientes y trabaja en francés y en inglés; figura en la lista de abogados de habla inglesa de la Embajada de Estados Unidos en París.

Es titular de un Máster en Fiscalidad por la Universidad París XII, diplomado por la ESSEC y titular del DSCG (diploma superior francés de contabilidad y gestión).

Antes de fundar su propio despacho, trabajó en grandes despachos de abogados internacionales.

Asesora a particulares y empresas en materia de sucesiones internacionales, fiscalidad internacional, inspecciones fiscales, cuentas en el extranjero, regreso a Francia (régimen de impatriados), contencioso tributario, negociación con la administración tributaria, recursos ante los tribunales, RSU, stock options y atribuciones gratuitas de acciones, inmuebles en el extranjero, rentas extranjeras, declaraciones fiscales, impuestos locales y planificación fiscal.

Ha gestionado más de 300 inspecciones fiscales, más de 250 procedimientos de cuentas en el extranjero y más de 200 recursos ante los tribunales tributarios.