Estudante estrangeiro, trabalhador que vem trabalhar para França ou expatriado que regressa: mais cedo ou mais tarde, torna-se necessário um número fiscal, nomeadamente para a declaração de rendimentos e o pagamento dos impostos. Como obtê-lo quando se chega do estrangeiro, e é preciso tê-lo antes da primeira declaração?
Este artigo explica o que é o número fiscal, junto de que serviço obtê-lo, como decorre a primeira declaração e como criar o espaço pessoal em linha. Como os procedimentos podem mudar, as fontes oficiais citadas no final do artigo permitem verificar as modalidades em vigor.
Em resumo
- O número fiscal (número de identificação fiscal) é um identificador único de 13 algarismos atribuído pela administração fiscal; em caso de declaração conjunta, cada membro do casal tem o seu.
- Um estrangeiro obtém-no, em princípio, junto do serviço de impostos dos particulares do seu domicílio se for residente fiscal em França, ou do serviço de impostos dos particulares não residentes (SIPNR) se não o for.
- O pedido pode, em princípio, ser feito ao balcão, por correio ou pelos meios disponibilizados em linha; é, em geral, pedida uma cópia de um documento de identificação.
- Sem número fiscal, a primeira declaração pode, em princípio, ser feita no formulário em papel n.º 2042, ou em linha em certos casos; o número figura depois no aviso de imposto.
- Com este número, é possível criar o espaço pessoal em impots.gouv.fr para declarar em linha e gerir a retenção na fonte.
Índice
O que é o número fiscal?
O número fiscal, também designado «número fiscal de referência» ou «número de identificação fiscal», é um identificador único e confidencial de 13 algarismos emitido pela administração fiscal francesa. Cada contribuinte tem um, seja de nacionalidade francesa ou estrangeira; em caso de declaração conjunta, cada membro do casal dispõe do seu próprio número.
Serve para declarar os rendimentos, pagar os impostos, aceder ao espaço pessoal em impots.gouv.fr e comunicar com a administração fiscal. É também muitas vezes pedido pelas instituições financeiras, incluindo estrangeiras, para efeitos da troca automática de informações.
Junto de que serviço obtê-lo?
O serviço competente depende, em princípio, do domicílio fiscal da pessoa:
| Situação | Serviço competente em princípio |
|---|---|
| Residente fiscal em França (lar ou local de estada principal, atividade profissional principal ou centro de interesses económicos em França) | O serviço de impostos dos particulares (SIP) do domicílio |
| Não residente com rendimentos tributáveis em França (por exemplo, rendas de um imóvel situado em França) | O serviço de impostos dos particulares não residentes (SIPNR) |
O pedido pode, em princípio, ser feito ao balcão, por correio ou pelos meios disponibilizados em linha; é, em geral, pedida uma cópia de um documento de identificação. A noção de residência fiscal é apresentada no artigo pode ser-se residente fiscal em dois países?.
A primeira declaração: como e quando?
Os rendimentos de um ano são declarados na primavera do ano seguinte: a primeira declaração ocorre, por isso, em geral, no ano seguinte à chegada a França. Sem número fiscal, pode, em princípio, ser feita no formulário em papel n.º 2042, entregue ou enviado ao serviço de impostos dos particulares do domicílio; o impots.gouv.fr propõe também, em certos casos, uma primeira declaração em linha. Os prazos são fixados todos os anos, em geral em maio para a declaração em papel e um pouco mais tarde para a declaração em linha.
Para o ano da chegada, são, em princípio, declarados os rendimentos de qualquer origem recebidos desde a data de chegada, bem como os rendimentos de fonte francesa recebidos antes (ver o artigo sobre a mudança de residência fiscal durante o ano). Consoante a situação, a declaração é acompanhada do formulário n.º 2047 para os rendimentos estrangeiros, do formulário n.º 3916 para as contas abertas no estrangeiro ou da declaração complementar n.º 2042 C. Se o número fiscal não tiver sido pedido antes, é, em princípio, atribuído aquando do tratamento desta primeira declaração e figura depois no aviso de imposto, recebido em geral durante o verão.
O caso do cônjuge estrangeiro
Cada cônjuge ou parceiro de PACS tem o seu próprio número fiscal, mesmo quando o casal entrega uma declaração conjunta. O cônjuge que chega a França figura, em princípio, na declaração do agregado, com o seu estado civil completo: a administração atribui-lhe então um número fiscal, que aparece no aviso de imposto seguinte. Um casamento ou um PACS celebrado durante o ano é, em princípio, comunicado a partir do espaço pessoal do cônjuge que já dispõe de número fiscal. Quando um dos cônjuges permanece domiciliado no estrangeiro, as regras da tributação conjunta adaptam-se: a situação merece ser verificada, nomeadamente à luz da convenção fiscal.
Criar o espaço pessoal em impots.gouv.fr
Com o número fiscal (13 algarismos), o número de acesso em linha (7 algarismos, indicado na declaração ou no aviso de imposto) e o rendimento fiscal de referência que figura no último aviso, é possível criar o espaço pessoal em impots.gouv.fr; é também possível a ligação através do FranceConnect. Este espaço serve depois para declarar em linha, gerir a retenção na fonte e escrever ao serviço de impostos através da mensagem segura.
Que impostos para um estrangeiro em França?
A nacionalidade não tem, em princípio, incidência: um residente fiscal em França é, em princípio, tributável em França sobre a totalidade dos seus rendimentos, de fonte francesa e estrangeira, ao passo que um não residente só o é, em princípio, sobre os rendimentos de fonte francesa, sem prejuízo das convenções fiscais. Podem também aplicar-se o imposto predial para os proprietários, o imposto de habitação sobre as residências secundárias e o imposto sobre o património imobiliário (IFI) quando o património imobiliário líquido excede 1,3 milhões de euros. Algumas pessoas que vêm trabalhar para França podem beneficiar do regime dos impatriados.
FAQ
É preciso um número fiscal para entregar a primeira declaração?
Não necessariamente: a primeira declaração pode, em princípio, ser feita em papel, ou em linha em certos casos, sem número fiscal; o número é depois atribuído e figura no aviso de imposto.
Quanto tempo demora a obter um número fiscal?
O prazo depende do serviço e do modo de pedido. Quando o número não é pedido antecipadamente, é, em princípio, atribuído aquando do tratamento da primeira declaração e comunicado com o aviso de imposto, em geral durante o verão.
Um não residente pode obter um número fiscal?
Sim: um não residente com rendimentos tributáveis em França, por exemplo rendas, dirige-se, em princípio, ao serviço de impostos dos particulares não residentes (SIPNR).
O número fiscal é o mesmo que o número da segurança social?
Não: são dois identificadores distintos. O número fiscal, de 13 algarismos, é atribuído pela administração fiscal.
Cada membro do casal tem um número fiscal?
Sim: cada cônjuge ou parceiro de PACS tem o seu próprio número fiscal, mesmo quando o casal entrega uma declaração conjunta.
Fontes oficiais
- impots.gouv.fr - Venho ou regresso a França: como e que rendimentos devo declarar? (em francês)
- impots.gouv.fr - Sou não residente. Devo declarar rendimentos e pagar impostos em França? (em francês)
- Service-Public.fr - Como se determina o domicílio fiscal? (em francês)
