个人税务：税务律师如何为您提供咨询与辩护？
巴黎税务律师——在个人税务、财产税务及国际税务领域为个人提供咨询与辩护
摘要
- 个性化咨询：每一案件均结合您的家庭、财产及财务状况，严格遵守现行法律法规。
- 个人与财产税务：所得税、不动产财富税（impôt sur la fortune immobilière，IFI）、不动产租赁收入、不动产增值、加密货币、继承与赠与。
- 国际税务：外籍来法人员（impatriés）制度、外派、非居民、境外银行账户及境外收入。
- 应对税务机关的辩护：税务稽查、税务更正通知（proposition de rectification）、税务补征及法院诉讼。
- 目标：保障您的法律安全，充分利用法律规定的税收机制，并避免与法国税务机关发生任何争议。
个人税务业务领域
税务稽查：自我辩护
保护您的权利，为您有效辩护
与税务机关达成和解
税务诉讼
在法院维护您的权利，对税务机关的补征提出异议
税务补征
对补征提出异议，并与税务机关达成和解
税务更正通知
税务机关拟对您进行补征：我们将提出异议，证明补征缺乏依据，并证明您的善意
不动产租赁收入
选择最佳方案，进行优化，并完成正确的税务申报
不动产增值
您在境外出售了不动产？原则上须在法国申报，但往往存在可少缴甚至免缴税款的方案
加密货币税务
凭借在加密货币税务方面的丰富经验，我将为您提供高效指导
不同情况应选择何种税务服务？
我的职责是为您提供咨询、确保您的申报安全合规，并在法国税务机关面前维护您的利益。下表将引导您前往相应页面。
| 您的情况 | 对应服务 | 我提供的帮助 |
|---|---|---|
| 您收到税务核查通知或个人税务状况审查通知 | 税务稽查：自我辩护 | 保护您的权利，并寻求与税务机关达成和解 |
| 您收到税务更正通知 | 税务更正通知 | 证明调增税款缺乏依据，并确立您的善意 |
| 您已收到税务补征通知 | 税务补征 | 对决定提出异议，并寻求快速和解方案 |
| 与税务机关的分歧仍未解决 | 税务诉讼 | 提出行政申诉，随后代理出庭 |
| 您出租一处或多处不动产 | 不动产租赁收入 | 选择适用制度、进行优化并完成相应申报 |
| 您在法国或境外出售不动产 | 不动产增值 | 正确申报并寻求适用的免税待遇 |
| 您持有或转让加密货币 | 加密货币税务 | 申报增值收益及账户，优化税负 |
| 您来到法国、前往境外，或在法国境外持有资产 | 国际税务 | 来法、外派、境外账户及境外收入 |
外籍来法人员税收制度有哪些优惠？
法国为此前五年税务住所位于法国境外、来法国工作的人员提供一项具有吸引力的制度（法国《税收总法典》（CGI）第155 B条）。该制度适用至就职后第八年的12月31日。
- 来法津贴（prime d’impatriation）：因来法国定居而获得的额外报酬免征所得税，按实际金额计算，或在满足条件时按固定比例计算（净报酬的30%）。
- 在境外从事的活动：与境外出差相关的报酬部分，如该工作直接服务于设立在法国的雇主的利益，可在上限范围内免税。
- 境外来源被动收入：部分动产资本收益、知识产权或工业产权收益以及转让境外证券的资本利得，可免税50%。
- IFI：在来法国定居当年之后的五年内，仅计入位于法国的不动产。
上述优惠须满足明确的条件并受上限限制。在社会保障方面，满足条件时可能免缴部分社保费用，须逐案分析。另请参阅来法人员税务页面。
外派人员或非居民：您在法国有哪些税务义务？
这完全取决于您的税务居所，其依据CGI第4 B条的标准（家庭或主要居留地、职业活动、经济利益中心）认定，必要时还须依据适用的税收协定认定。
- 法国税务居民：须就全球收入纳税，无论其来源于法国还是境外。
- 仍为居民的外派雇员：根据CGI第81 A条，在满足条件时，因境外工作取得的全部或部分工资以及某些外派津贴可免税。
- 非居民：仅须就法国来源收入在法国纳税，例如不动产租赁收入或不动产增值。部分收入须适用源泉扣缴或预提税。
深入了解：税务外迁。
如何申报您的境外账户和加密货币？
- 境外银行账户：法国税务居民须每年随所得税申报表一并申报在境外开立、持有、使用或关闭的账户（3916-3916 bis表）。非居民无此义务。每个未申报账户罚款1 500欧元；如账户位于不合作国家或地区，罚款提高至10 000欧元。
- 加密货币：个人取得的转让增值收益填报于2086表。当年转让总额不超过305欧元的，免税。超过该金额的，适用31.4%的单一统一税（prélèvement forfaitaire unique）（12.8%的所得税及18.6%的社会税费），选择适用累进税率表的除外。在境外平台开立的账户同样须申报。
另请参阅：境外银行账户。
如何优化您的不动产租赁收入和不动产增值？
- 不动产租赁收入：年租金总额不超过15 000欧元的，适用简易租赁收入制度（micro-foncier），享受30%的固定扣除。实际费用制度（régime réel）允许扣除实际费用；在满足条件时，不动产租赁亏损可在每年10 700欧元的限额内抵扣综合收入。
- 不动产增值：主要住所免税。对于其他不动产，按持有年限给予的扣除使其在持有22年后免征所得税、持有30年后免征社会税费。
- 在境外出售的不动产：法国居民原则上须在法国申报该增值。适用的税收协定及法律规定的免税待遇，往往可以减少甚至免除在法国应缴的税款。
遇到税务稽查或税务补征时应如何应对？
- 税务稽查：自程序启动之时起，我即为您提供咨询与辩护，以维护您的权利，并在可能的情况下与税务机关达成和解。
- 税务更正通知：您有30天时间作出答复，经申请可延长30天（《税收程序法典》（LPF）第L57条）。答复须证明调增税款缺乏依据，并确立您的善意。
- 税务诉讼：如分歧仍未解决，须先向税务机关提出行政申诉。如申诉被驳回，我将在有管辖权的法院维护您的权利。
为何要聘请税务律师？
- 法律安全：我确保您履行全部税务义务，以避免与税务机关发生任何争议。
- 依法优化：我帮助您充分利用为个人设立的税收机制，保护您的财产并使之增值。
- 全程辩护：从税务稽查直至法院诉讼，我都将维护您的利益。
预约咨询：联系律师事务所。
FAQ
我的境外收入是否须在法国纳税？
如您是法国税务居民，须就全部收入纳税，包括境外来源收入。与另一国家签订的税收协定一般可避免双重征税。
如您是非居民，仅法国来源收入须在法国纳税。
哪些人可以享受外籍来法人员制度？
该制度适用于受聘来法国工作、且在就职前五年内在法国无税务住所的人员。在保持法国税务居民身份的前提下，该制度适用至就职后第八年的12月31日。
如果忘记申报境外银行账户，会有什么风险？
每个未申报账户罚款1 500欧元；如账户位于不合作国家或地区，则罚款10 000欧元。主动补正申报通常优于在稽查中被发现。
我有多长时间答复税务更正通知？
自收到通知之日起，您有30天时间。如您在期限届满前提出申请，该期限可延长30天。
术语表
税务居所：个人须就其全部收入纳税的国家，依据CGI第4 B条及税收协定确定。
外籍来法人员（impatrié）：税务住所在法国境外满五年后来法国工作的雇员或企业负责人。
税务更正通知：税务机关借以告知纳税人拟调增税款及其理由的文件。
追征时效：税务机关可更正课税的期间；原则上至课税年度之后第三年年末（LPF第L169条）。
