3 rue Geoffroy-Marie 75009 Parismuzan@uzan-avocat.fr01 83 64 34 03

在法国缴纳所得税:税率是多少?

作者:Marc Uzan 律师 | · 更新于 | 个人税务

在法国缴纳所得税:税率是多少?

法国所得税税率表决定了您的应税收入中用于缴税的比例。了解其运作方式,尤其有助于预估税额,并避免混淆边际税率与平均税率这一常见误区。本文将结合数字示例,详细介绍法国的所得税税率表。

要点速览

  • 所得税按累进税率表计算,共分五档:0%、11%、30%、41%和45%。
  • 每一档税率仅适用于落入该档次的那部分收入,而非全部收入。
  • 税率表原则上适用于应税净收入除以家庭系数份数(parts de quotient familial)后的金额。
  • 平均税率(税款÷收入)一般明显低于边际税率,即所达到的最高档次的税率。
  • 在法国负有纳税义务的非居民原则上适用同一税率表,但适用20%或30%的最低税率;如平均税率更为有利,则可适用平均税率。

法国的所得税税率表:如何运作?

法国的所得税税率表是一种累进制度:收入越高,适用的税款比例就越高。税率表分为若干档次,各档次适用不同的税率。

对于2025年取得、2026年征税的收入,适用于一份家庭系数的税率表如下:

应税收入部分(按一份计)税率
不超过11 600欧元0%
11 601欧元至29 579欧元11%
29 580欧元至84 577欧元30%
84 578欧元至181 917欧元41%
超过181 917欧元45%

这些档次适用于应税净收入,即扣除某些费用和扣减额后的收入(例如,对于工资而言,扣除社会保险缴费以及10%的职业费用定额扣除或实际费用),再除以家庭系数份数:一般而言,单身人士为一份,已婚或签订民事伴侣契约(PACS)的伴侣为两份,受抚养子女另加份数。各档次的界限一般每年由财政法根据通货膨胀进行调整,而税率保持不变。

如何计算您在法国的税率?

计算以应税净收入除以份数后的金额为起点。对该收入的每一部分适用相应档次的税率,然后将结果乘以份数,但须遵守家庭系数效果的上限规定(plafonnement)。

示例:一位单身人士(一份),其2025年应税净收入为400 000欧元:

收入部分该部分金额税率税款
不超过11 600欧元11 600欧元0%0欧元
11 601欧元至29 579欧元17 979欧元11%1 977.69欧元
29 580欧元至84 577欧元54 998欧元30%16 499.40欧元
84 578欧元至181 917欧元97 340欧元41%39 909.40欧元
181 918欧元至400 000欧元218 083欧元45%98 137.35欧元
合计400 000欧元—156 523.84欧元

因此,应纳税款毛额(未计减免额(décote)、减税及可能的税收抵免,且不含高收入特别贡献税)约为156 524欧元。此人的边际税率,即其所达到的最高档次的税率,为45%;而其平均税率(156 524欧元÷400 000欧元)约为39.1%。因此,就全部收入实际缴纳的比例低于所达到的最高档次的税率。

法国所得税税率表的特点

应纳税款毛额随后可通过减免额(décote,用于减轻较低的税负)以及与某些支出相关的减税和税收抵免(例如向协会的捐赠或雇用家政人员)予以降低。

此外,自雇创业者(auto-entrepreneurs)可能适用特殊的征税制度,享受定额扣除(micro-BIC和micro-BNC制度),或经选择并在满足条件的情况下,适用所得税预缴清算制度(versement libératoire)。

最后,某些收入适用特定规则:资本收入(股息、利息、有价证券转让收益)原则上适用12.8%的统一固定税(prélèvement forfaitaire unique),除非整体选择适用累进税率表;不动产增值收益原则上在可能的扣减后按19%的比例税率征税;在这两种情况下,还须另行缴纳社会税(prélèvements sociaux)。

非居民的情况如何?

在法国就其法国来源收入(例如位于法国的不动产的租金)负有纳税义务的非居民,原则上适用同一税率表,但适用最低税率:应税净收入不超过29 579欧元的部分(2025年收入)为20%,超过部分为30%。如对其全部收入(包括法国来源和境外来源收入)适用税率表所得出的平均税率更低,则经申请并提供证明材料后,可改为适用该平均税率。此外,在某些情况下,可能适用的税收协定可以限制法国有权征税的收入范围,这只有经律师对具体情况进行分析后才能确认或排除。

FAQ

在法国,收入中有多大比例用于缴纳所得税?

这取决于应税净收入和家庭构成。税率表的税率从0%到45%不等,但每一档税率仅适用于部分收入:因此,实际承担的平均税率一般远低于最高档次的税率。在上文示例中,申报400 000欧元应税净收入的单身人士,所缴税款将约为该收入的39%。

进入更高的税率档次,会使税后收入减少吗?

原则上不会:只有落入新档次的那部分收入才按更高税率征税,因此税后收入仍会增加。不过,其他与收入挂钩的制度可能存在门槛效应。

源泉扣缴会改变税款金额吗?

原则上不会:源泉扣缴(prélèvement à la source)是一种缴税方式,而不是额外的税种。最终税额于次年根据收入申报,按照税率表计算;随后再进行多退少补。

延伸阅读

需要帮助?

联系律师事务所

客户评价

Google 评价,保留原文语言

J'ai sollicité les services de Maître Uzan dans le cadre d'un retour en France après une expatriation de plusieurs années au UK puis en Thailande. Mon dossier a été traité de manière très professionnelle avec des réponses claires et structurées, je referai appel aux services de Maître Uzan et recommande ses services.

Google 评价2026年11月

Exceptionally clear and informative, and generously so. A pleasure to work with.

Google 评价2026年10月

Navigating cross-border rules can be daunting. I quickly realized that I needed a truly knowledgeable and dedicated cross-border lawyer for my U.S trust to be inherited by my sibling in France.
Moreover, I really couldn't see myself handling French Tax Authorities on my own...
I located Maître Marc Uzan whose website is very detailed and most informative. It shows his knowledge and commitment, as well as his organization skills.
We then scheduled a one-hour telephone consultation which was very useful, pleasant, not hurried at all.
I am now a client of his, and happy to share this message with whomever may read it.

Google 评价2026年10月

Invaluable and calming advice with a clear strategy for a UK inheritance in France. Arrived exceedingly stressed in the midst of an avalanche of workload as a UK estate executor. Marc has made the French side seem approachable when it all threatened too much. Don’t hesitate to invest in a consultation as it will be worth it.

Google 评价2026年10月

J'ai contacté Maître Uzan car je me suis récemment posé des questions concernant ma situation fiscale. Il m'a rapidement proposé une consultation en visio. Il m'a apporté des explications claires sur ma situation, m'a guidé dans les démarches à effectuer pour compléter et corriger ma déclaration. Il m'a également rassuré sur ma situation. Je recommande.

Google 评价2026年10月

Maître Uzan responded to my initial call very quickly. A video appointment was arranged promptly, and within days he had understood my complex cross-border situation and had started sorting it out. He listened carefully, was patient throughout, and achieved an excellent result. I recommend him highly.

Google 评价2026年10月

Je ne peux que recommander les services de Maître Uzan. Résident fiscal de plusieurs pays (France et Royaume-Uni) et ayant une situation professionnelle inhabituelle, j'ai fait appel à Maître Uzan il y a plus de 2 ans pour m'aider à naviguer la complexité des conventions fiscales bilatérales (et je continue à faire appel à lui). Maître Uzan est expert dans son domaine - il s'est montré réactif, disponible et toujours de bon conseil.

Google 评价2026年10月

J'ai fait appel à Maître Uzan dans le cadre d'une procédure fiscale longue et techniquement complexe. Analyse rigoureuse du dossier, réponses précises dans des délais parfois très courts, et surtout une vraie capacité à maintenir un dialogue constructif avec l'administration plutôt qu'à durcir inutilement les positions.
Il a pris le temps de m'expliquer chaque étape et les options possibles, sans jargon et sans promesses excessives. Le dossier s'est conclu par une issue négociée.
Un accompagnement sérieux, du premier échange jusqu'au suivi complet de l'exécution. Je recommande sans réserve.

Google 评价2026年10月

Grand professionnalisme - Une expertise précieuse
Nous recommandons chaleureusement Maître Marc Uzan. Après une première mauvaise expérience avec un autre cabinet qui nous demandait des honoraires exorbitants sans même connaître notre dossier, trouver Maître Marc Uzan a été un vrai soulagement.
L'approche est totalement différente, premier entretien téléphonique professionnel suivi d'un rendez-vous dans son cabinet et d'échanges de mails très fluides.
Ses précieux conseils et sa réactivité nous permettent d'avancer sereinement sur le dossier de succession des parents anglais de mon mari (biens en Angleterre).
Il nous guide parfaitement pour cette première étape et nous poursuivrons avec lui en toute confiance dans les mois à venir pour nos déclarations en France.

Google 评价2026年10月

J’ai été très satisfait de l’accompagnement de Maître Uzan. J’ai particulièrement apprécié la qualité de ses conseils, toujours clairs, précis et pragmatiques, ainsi que sa grande disponibilité et sa réactivité. Il prend le temps de bien comprendre les situations et d’expliquer clairement les différentes options et leurs implications. Un accompagnement très professionnel et de grande qualité. Je le recommande sans hésitation.

Google 评价2026年10月

A great professional. He inspired a lot of confidence, and the fact that he speaks English was a huge help. Definitely highly recommended for expats.

Google 评价2026年10月

Excellent accompagnement de Maître Uzan. Très professionnel, disponible et clair dans ses conseils, notamment pour ma première déclaration fiscale en France après de nombreuses années à l'étranger. Dossier parfaitement suivi. Je recommande vivement.

Google 评价2026年8月

Très satisfait de l'accompagnement de cet avocat fiscaliste pour la régularisation de mes comptes à l'étranger. Professionnel, compétent et à l'écoute, il a su m'expliquer clairement les démarches et m'accompagner avec sérieux tout au long du processus. Je recommande vivement ses services !

Google 评价2026年8月

Je suis venu consulter Maître Uzan pour une question fiscale en apparence assez simple, mais qui me préoccupait depuis un certain temps. Il m'a apporté une réponse claire, précise et rassurante. Je recommande vivement cette consultation à toute personne ayant des interrogations fiscales : plutôt que de chercher pendant des heures sur Internet, il est beaucoup plus utile de consulter un professionnel. On obtient une réponse adaptée à sa situation, ce que internet ou l'IA ne peuvent pas fournir.

Google 评价2026年7月

Je souhaite partager mon expérience avec Maître Uzan, que j'ai découvert en ligne sans recommandation préalable. La clarté de son site et la présentation de son expertise m'ont immédiatement inspiré confiance. Dès notre premier échange, j'ai été rassurée par son professionnalisme, sa qualité d'écoute et sa maîtrise des enjeux. Je lui ai donc confié un dossier complexe lié à des comptes à l'étranger. En l'espace de deux mois, la situation a été entièrement régularisée. Maître Uzan a su en assurer l'analyse, piloter l'ensemble des démarches, prendre en charge les formalités nécessaires et conduire les échanges ainsi que les négociations avec l'administration fiscale avec rigueur et efficacité, aboutissant à un résultat très satisfaisant. Dans la continuité, il est également intervenu sur ma déclaration fiscale 2025, traitée dans des délais particulièrement rapides, avec la même exigence. Réactif, disponible et précis, les échanges ont toujours été fluides et constructifs (par téléphone et mails).

Google 评价2026年4月

Deux expériences très bonnes avec Maître Marc Uzan. Compétent, disponible et efficace. Tout a pu être réglé à distance dans deux affaires personnelles concernant le droit international (France -Allemagne). Visios, mails : échange courtois et précis. On a avancé très rapidement. Je recommande chaleureusement.

Google 评价2026年1月

Excellent conseil, particulièrement réactif et très pédagogue. Je ne peux que recommander chaudement!

Google 评价2025年12月

J'ai eu la chance d'être accompagnée par Maître Uzan dans le cadre d'une succession internationale entre la France et les États-Unis, et je ne peux que le remercier chaleureusement pour son aide précieuse. Dans une période déjà émotionnellement difficile, il a su faire preuve d'une grande écoute, d'empathie et d'un professionnalisme irréprochable. Il a rendu compréhensibles des démarches fiscales complexes, en tenant compte à la fois des enjeux familiaux et des spécificités des deux systèmes (français et américain). Grâce à lui, tout s'est déroulé de manière fluide et sereine. Un avocat humain, compétent et engagé – je le recommande de tout cœur.

Google 评价2025年10月

Il y a un an nous recevions un courrier du fisc sur des comptes étrangers. Après de nombreux échanges où nous avons donné au fisc tout ce qu'il demandait et montré notre bonne foi, rien n'y a fait. Il a fallu prendre un avocat et là comme par magie les choses ont été différentes...Il est bien dommage de devoir en arriver là pour faire valoir ses droits. En tout cas nous remercions Me Uzan pour son accompagnement et pour avoir trouvé un terrain d'entente avec le fisc, nous sommes soulagés que tout ca se termine.

Google 评价2024年7月

Monsieur UZAN est un expert dans le domaine de la fiscalité, il maîtrise son sujet. Sa connaissance et son professionnalisme sont rares dans ce domaine. Merci.

Google 评价2024年10月

J'ai bénéficié de conseils pertinents et précis au niveau de la fiscalité de mes activités ; questions à propos desquelles je n'avais par ailleurs jamais trouvé de réponse. Je commençais à m'inquiéter car les enjeux étaient importants et il fallait que la situation s'apaise en se clarifiant. Tout est devenu limpide et je peux à présent avancer sereinement. Je recommande Me Uzan pour son professionnalisme et sa courtoisie.

Google 评价2024年2月

Nous avons eu la mauvaise surprise de recevoir une "proposition de rectification" (contrôle fiscal) en fin d'année. Après avoir essayé de discuter avec le contrôleur j'ai vite compris qu'il était indispensable de se faire accompagner par un avocat car il n'est malheureusement pas possible d'échanger de manière constructive en cas de contrôle. L'erreur était flagrante et Me Uzan a réussi à donner les bons arguments. Résultats : quasiment tout a été annulé. J'ai aussi fait appel à son expertise pour notre retour en France et il a été de très bons conseils.

Google 评价2023年2月

La contrôleuse ne voulait pas entendre nos explications depuis plus d'un an et grâce à Maître Uzan le dossier a pu être clôturé rapidement.

Google 评价2023年12月

Maître Uzan a su apporter des réponses claires et rapides à mes questions. Sa réactivité et ses explications m'ont permis d'avancer sereinement dans mes affaires. Je le recommande vivement !

Google 评价2021年9月

M. Uzan nous a accompagné durant près d'un an dans notre dossier de compte étranger. Il a été disponible et son expertise dans ce domaine nous a permis de traverser cette épreuve très stressante.

Google 评价2021年12月

在 Google 上查看所有评价 →

联系方式

联系律师事务所

可预约法语或英语面谈,地点在律师事务所(巴黎九区),也可通过视频进行。

巴黎税务律师 Marc Uzan

Marc Uzan 税务律师

Marc Uzan 律师(Maître Marc Uzan)自2008年起在巴黎律师公会担任税务律师,自2005年起从事税务工作。

他使用法语和英语接待客户并开展工作,并已列入美国驻巴黎大使馆的英语律师名单。

他拥有巴黎第十二大学税法硕士学位,毕业于ESSEC商学院,并持有DSCG(法国高等会计与管理文凭)。

在创办自己的律师事务所之前,他曾在多家大型国际律师事务所工作。

他为个人和企业提供以下领域的法律服务:国际遗产继承、国际税务、税务稽查、境外账户、回到法国(外派来法人员税收制度)、税务诉讼、与税务机关谈判、向法院提起上诉、RSU、股票期权及免费股份、境外房产、境外收入、纳税申报、地方税以及税务筹划。

他已处理逾300起税务稽查、逾250起境外账户程序,以及逾200起向税务法院提起的上诉。

了解律师事务所 →