«myPOS» no es un sistema de la Administración tributaria: es el nombre de una entidad de pago. El mecanismo que informa al fisco francés de sus cuentas en el extranjero es el intercambio automático de información, que se describe a continuación.
En resumen
- myPOS es una solución de cobro cuyas cuentas gestiona, para la Unión Europea, una entidad de dinero electrónico autorizada en Irlanda: para un residente fiscal francés, es una cuenta en el extranjero que, en principio, se declara cada año (formulario 3916, casilla 8UU).
- Las sumas cobradas son ingresos profesionales que, en principio, se declaran (a la URSSAF en el caso de un microempresario).
- Por regla general, los bancos y entidades financieras extranjeros transmiten automáticamente a la Administración tributaria francesa la información sobre las cuentas de sus clientes residentes fiscales (incluso presuntos) en Francia: es el estándar común de comunicación de información (NCD, o CRS en inglés).
- Se transmiten, en particular: nombre, dirección, país de residencia fiscal, número de identificación fiscal, fecha y lugar de nacimiento, número de cuenta y saldo o valor a 31 de diciembre.
- El banco no necesita ninguna declaración por su parte para vincularle con Francia: una dirección en Francia o unos documentos de identidad franceses le bastan, en principio, para presumir su residencia fiscal en Francia.
- La información del año anterior se intercambia, en principio, entre administraciones a más tardar el 30 de septiembre.
- Según las situaciones observadas en la práctica, las cuentas con saldos o movimientos importantes (a menudo del orden de 100 000 € o más), así como las variaciones importantes del saldo de un año a otro, parecen ser objeto de una atención particular.
Índice
¿Qué es myPOS y dónde está establecido?
myPOS es una solución de cobro para comerciantes y autónomos: terminal de pago, cuenta de dinero electrónico y tarjeta asociada. El grupo, fundado en Bulgaria, confía las cuentas de sus clientes de la Unión Europea a myPOS Limited, entidad de dinero electrónico autorizada por el Banco Central de Irlanda desde 2022 (IBAN que empieza por IE). Según su fecha de apertura, una cuenta puede haber sido gestionada por otra entidad del grupo: el IBAN y las condiciones generales indican cuál.
¿Hay que declarar una cuenta myPOS al fisco francés?
En principio, sí. Para un residente fiscal francés, una cuenta myPOS es, por regla general, una cuenta abierta en el extranjero: se declara, en principio, cada año en el formulario 3916, adjunto a la declaración de la renta, marcando la casilla 8UU, aunque solo se utilice para la actividad profesional. Un olvido expone en principio a una multa de 1 500 € por cuenta y por año. Como cualquier entidad financiera de la Unión Europea, myPOS transmite, por lo general, la información sobre la cuenta al fisco francés mediante el intercambio automático descrito más abajo. Véase qué cuentas en el extranjero hay que declarar.
myPOS y la URSSAF: ¿qué declarar?
Las sumas cobradas con myPOS son, en principio, ingresos profesionales. Un microempresario las incluye, por regla general, en el volumen de negocios que declara a la URSSAF cada mes o cada trimestre; una empresa las registra en su contabilidad. Que los fondos lleguen a una cuenta en el extranjero no cambia, en principio, nada. Un volumen de negocios declarado inferior a los cobros es, por lo general, una de las primeras anomalías detectadas en una inspección, tanto de la URSSAF como de la Administración tributaria.
myPOS y el blanqueo de capitales: ¿puede bloquearse una cuenta?
Como cualquier entidad de dinero electrónico, myPOS está sujeto a las normas de prevención del blanqueo de capitales: verifica la identidad de sus clientes, puede pedir el origen de los fondos o precisiones sobre la actividad, suspender operaciones o cerrar una cuenta, y debe comunicar las operaciones sospechosas a la unidad de inteligencia financiera de su país, que coopera con su homóloga francesa, Tracfin. La coherencia entre los cobros y la actividad declarada, así como la conservación de los justificantes, permiten en general responder más fácilmente a estas solicitudes.
¿Cómo se entera el fisco francés de su cuenta?
La mayoría de las entidades financieras (bancos tradicionales, bancos en línea, compañías de seguros de vida, plataformas de trading, entidades de ahorro, planes de pensiones privados, etc.) de los países desarrollados clasifican a sus clientes en función de su residencia fiscal, con el fin de transmitir automáticamente al país correspondiente la información bancaria de sus clientes: es el intercambio automático de información conforme al estándar común de comunicación de información (NCD, o CRS en inglés).
Ejemplo: usted es residente fiscal en Francia y decide abrir una cuenta bancaria en el extranjero, por ejemplo en Hong Kong. El banco de Hong Kong, en el momento de la apertura de su cuenta, le clasificará en sus ficheros internos como residente fiscal en Francia. Consecuencia: cada año, el banco transmitirá, por regla general, a la Administración tributaria francesa numerosos datos sobre usted.
La información que se transmite automáticamente cada año a la Administración tributaria francesa es, en principio, la siguiente:
- Su nombre;
- Su dirección;
- Su país de residencia fiscal (aunque sea simplemente presunta);
- Su número o números de identificación fiscal expedidos por su país o países de residencia fiscal;
- Su lugar y fecha de nacimiento;
- Su número de cuenta (o número de cuenta sustitutivo, que identifica los fondos que usted posee);
- El saldo de su cuenta o su valor a 31 de diciembre de cada año durante el cual se sea titular de la cuenta;
El banco no necesita una declaración por su parte para clasificarle como residente fiscal en Francia. En principio, basta con que disponga de elementos que permitan presumirlo: una dirección en Francia o documentos de identidad franceses son los elementos habituales para presumir su residencia fiscal en Francia.
Los bancos transmiten a la Administración tributaria de su país la información relativa al año natural anterior, que después se intercambia, en principio, entre administraciones a más tardar el 30 de septiembre.
Esto significa que cada año, a más tardar el 30 de septiembre, la información del año anterior se transmite, por regla general, automáticamente a la Administración tributaria francesa.
¿Qué cuentas examina el fisco en primer lugar?
Según las situaciones observadas en la práctica, la atención de la administración tributaria francesa parece centrarse prioritariamente en las cuentas con movimientos o saldos importantes, a menudo del orden de 100 000 € o más.
Y lo que, por lo general, interesa aún más a la Administración tributaria son las variaciones importantes del saldo de un año a otro.
Ejemplo: usted dispone de una cuenta en el Reino Unido y el año pasado vendió un inmueble en el Reino Unido. El precio de venta, de 500 000 libras esterlinas, se ingresó en su cuenta en el Reino Unido. La Administración tributaria francesa recibe, en principio, esta información: el saldo ha aumentado de forma significativa. Según el caso, ello puede dar lugar a una comprobación tributaria sobre el origen de esos fondos.
Otro caso habitual puede ser una donación extranjera, una sucesión extranjera, la venta de una empresa extranjera, plusvalías mobiliarias importantes por la venta de acciones extranjeras, etc.
FAQ
¿Es una cuenta myPOS una cuenta en el extranjero?
En principio, sí, para un residente fiscal en Francia, cuando la mantiene una entidad establecida fuera de Francia, por ejemplo en Irlanda, como indica un IBAN que empieza por IE.
¿Se declara la cuenta myPOS si la actividad ya se declara a la URSSAF?
En principio, sí: la declaración de la cuenta, en el formulario n.º 3916-3916-bis, y la de los ingresos de la actividad son dos obligaciones distintas.
¿Conoce el fisco francés el saldo de la cuenta?
En principio, sí: en el marco del intercambio automático de información, la entidad transmite, en particular, el saldo o el valor de la cuenta a 31 de diciembre.
¿Qué puede ocurrir si no se declara la cuenta?
En principio, una multa de 1 500 € por cuenta y por año (10 000 € cuando el Estado o territorio no ha celebrado con Francia un convenio de asistencia administrativa) y un plazo de comprobación ampliado. Según los casos, puede considerarse una regularización; sus modalidades merecen examinarse con un abogado.
¿Puede myPOS bloquear una cuenta?
Según sus condiciones generales y las normas de prevención del blanqueo, la entidad puede pedir justificantes, suspender operaciones o cerrar una cuenta.
Fuentes oficiales
- BOFiP - BOI-INT-AEA-20-40: Estándar común de comunicación de información, obligaciones de información de las instituciones financieras
- BOFiP - BOI-INT-AEA-20: Acuerdos e intercambio automático de información, estándar común de comunicación de información
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