«myPOS» não é um sistema da administração fiscal: é o nome de uma instituição de pagamento. O mecanismo que informa o fisco francês das suas contas no estrangeiro é a troca automática de informações, descrita abaixo.
Em resumo
- O myPOS é uma solução de pagamentos cujas contas são geridas, para a União Europeia, por uma instituição de moeda eletrónica autorizada na Irlanda: para um residente fiscal francês, é uma conta no estrangeiro, que, em princípio, se declara todos os anos (formulário 3916, campo 8UU).
- As quantias recebidas são receitas profissionais, que, em princípio, se declaram (à URSSAF, no caso de um microempresário).
- Regra geral, os bancos e organismos financeiros estrangeiros transmitem automaticamente ao fisco francês as informações sobre as contas dos seus clientes residentes fiscais (ainda que presumidos) em França: trata-se da norma comum de comunicação (NCD, ou CRS em inglês).
- São nomeadamente transmitidos: nome, morada, país de residência fiscal, número de identificação fiscal, data e local de nascimento, número de conta e saldo ou valor a 31 de dezembro.
- O banco não precisa de qualquer declaração da sua parte para o associar à França: uma morada em França ou documentos de identidade franceses bastam-lhe, em princípio, para presumir a sua residência fiscal em França.
- As informações do ano anterior são, em princípio, trocadas entre administrações, o mais tardar, até 30 de setembro.
- Segundo as situações observadas na prática, as contas com saldos ou movimentos importantes (muitas vezes da ordem de 100 000 € ou mais), bem como as fortes variações de saldo de um ano para o outro, parecem ser objeto de especial atenção.
Índice
- O que é o myPOS e onde está estabelecido?
- É preciso declarar uma conta myPOS ao fisco francês?
- myPOS e a URSSAF: o que declarar?
- myPOS e o branqueamento de capitais: uma conta pode ser bloqueada?
- Como é que o fisco francês fica a par da sua conta?
- Que contas o fisco examina em primeiro lugar?
- FAQ
- Fontes oficiais
O que é o myPOS e onde está estabelecido?
O myPOS é uma solução de pagamentos para comerciantes e trabalhadores independentes: terminal de pagamento, conta de moeda eletrónica e cartão associado. O grupo, fundado na Bulgária, confia as contas dos seus clientes da União Europeia à myPOS Limited, instituição de moeda eletrónica autorizada pelo Banco Central da Irlanda desde 2022 (IBAN que começa por IE). Consoante a data de abertura, uma conta pode ter sido gerida por outra entidade do grupo: o IBAN e as condições gerais indicam qual.
É preciso declarar uma conta myPOS ao fisco francês?
Em princípio, sim. Para um residente fiscal francês, uma conta myPOS é, regra geral, uma conta aberta no estrangeiro: é, em princípio, declarada todos os anos no formulário 3916, anexo à declaração de rendimentos, assinalando o campo 8UU, mesmo que só sirva para a atividade profissional. Um esquecimento expõe, em princípio, a uma multa de 1 500 € por conta e por ano. Como qualquer instituição financeira da União Europeia, o myPOS transmite, em geral, as informações sobre a conta ao fisco francês através da troca automática descrita mais abaixo. Veja que contas no estrangeiro declarar.
myPOS e a URSSAF: o que declarar?
As quantias recebidas com o myPOS são, em princípio, receitas profissionais. Um microempresário inclui-as, regra geral, no volume de negócios que declara à URSSAF todos os meses ou todos os trimestres; uma empresa regista-as na sua contabilidade. O facto de os fundos chegarem a uma conta no estrangeiro não muda, em princípio, nada. Um volume de negócios declarado inferior aos recebimentos é, em geral, uma das primeiras anomalias detetadas numa inspeção, seja da URSSAF ou da administração fiscal.
myPOS e o branqueamento de capitais: uma conta pode ser bloqueada?
Como qualquer instituição de moeda eletrónica, o myPOS está sujeito às regras de combate ao branqueamento de capitais: verifica a identidade dos clientes, pode pedir a origem dos fundos ou esclarecimentos sobre a atividade, suspender operações ou encerrar uma conta, e deve comunicar as operações suspeitas à unidade de informação financeira do seu país, que coopera com a sua homóloga francesa, a Tracfin. A coerência entre os recebimentos e a atividade declarada, bem como a conservação dos comprovativos, permitem em geral responder mais facilmente a estes pedidos.
Como é que o fisco francês fica a par da sua conta?
A maioria dos organismos financeiros (bancos tradicionais, bancos online, seguradoras de seguros de vida, plataformas de negociação, organismos de poupança, reforma privada, etc.) dos países desenvolvidos classifica os seus clientes em função da respetiva residência fiscal, a fim de transmitir automaticamente ao país em causa as informações bancárias dos seus clientes: trata-se da troca automática de informações segundo a norma comum de comunicação (NCD, ou CRS em inglês).
Exemplo: o contribuinte é residente fiscal em França e decide abrir uma conta bancária no estrangeiro, por exemplo em Hong Kong. O banco de Hong Kong, no momento da abertura da conta, irá classificá-lo, nos seus ficheiros internos, como residente fiscal em França. Consequência: todos os anos o banco transmitirá, regra geral, ao fisco francês numerosas informações a seu respeito.
As informações transmitidas automaticamente ao fisco francês todos os anos são, em princípio:
- O nome;
- A morada;
- O país de residência fiscal (ainda que meramente presumida);
- O(s) número(s) de identificação fiscal emitido(s) pelo país ou países de residência fiscal;
- O local e a data de nascimento;
- O número de conta (ou número de conta substituto, que identifica os fundos detidos);
- O saldo da conta ou o seu valor a 31 de dezembro de cada ano durante o qual a conta é detida;
O banco não precisa de qualquer declaração do titular para o classificar como residente fiscal em França. Em princípio, basta que disponha de elementos que permitam presumi-lo: uma morada em França e documentos de identidade franceses são os elementos clássicos para presumir a residência fiscal em França.
Os bancos transmitem à administração fiscal do respetivo país as informações relativas ao ano civil anterior, que são depois, em princípio, trocadas entre administrações, o mais tardar, até 30 de setembro.
Isto significa que todos os anos, o mais tardar até 30 de setembro, as informações do ano anterior são, regra geral, automaticamente transmitidas ao fisco francês.
Que contas o fisco examina em primeiro lugar?
Segundo as situações observadas na prática, a atenção da administração fiscal francesa parece incidir prioritariamente sobre as contas com movimentos ou saldos importantes, muitas vezes da ordem de 100 000 € ou mais.
E o que, em geral, interessa ainda mais ao fisco são as variações importantes do saldo de um ano para o outro.
Exemplo: o contribuinte dispõe de uma conta no Reino Unido e vendeu, no Reino Unido, um imóvel no ano passado. O preço de venda, de 500 000 libras esterlinas, foi creditado na sua conta no Reino Unido. O fisco francês recebe, em princípio, esta informação: o saldo aumentou significativamente. Consoante o caso, isso pode dar origem a um controlo sobre a origem desses fundos.
Outro caso clássico pode ser uma doação estrangeira, uma sucessão estrangeira, a venda de uma empresa estrangeira, mais-valias mobiliárias importantes com a venda de ações estrangeiras, etc.
FAQ
Uma conta myPOS é uma conta no estrangeiro?
Em princípio, sim, para um residente fiscal em França, quando é detida por uma instituição estabelecida fora de França, por exemplo na Irlanda, o que é indicado por um IBAN que começa por IE.
A conta myPOS é declarada se a atividade já é declarada à URSSAF?
Em princípio, sim: a declaração da conta, no formulário n.º 3916-3916-bis, e a das receitas da atividade são duas obrigações distintas.
O fisco francês conhece o saldo da conta?
Em princípio, sim: no âmbito da troca automática de informações, a instituição transmite, nomeadamente, o saldo ou o valor da conta a 31 de dezembro.
O que pode acontecer se a conta não for declarada?
Em princípio, uma coima de 1 500 € por conta e por ano (10 000 € quando o Estado ou território não celebrou com a França uma convenção de assistência administrativa) e um prazo de caducidade alargado. Consoante os casos, pode ser equacionada uma regularização; as suas modalidades merecem ser analisadas com um advogado.
O myPOS pode bloquear uma conta?
Consoante as suas condições gerais e as regras de combate ao branqueamento, a instituição pode pedir comprovativos, suspender operações ou encerrar uma conta.
Fontes oficiais
- BOFiP - BOI-INT-AEA-20-40: Norma comum de comunicação, obrigações declarativas das instituições financeiras
- BOFiP - BOI-INT-AEA-20: Acordos e troca automática de informações, norma comum de comunicação
Leia também
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