Graças à troca automática de informações bancárias, a administração fiscal tem acesso a determinadas informações sobre as contas bancárias no estrangeiro.

Todos os anos, os bancos estrangeiros situados em países que são partes no acordo internacional enviam automaticamente, ou seja, sem que a administração fiscal francesa tenha de o solicitar, informações bancárias.

Essas informações são, em termos gerais: o saldo da conta, os rendimentos gerados pela conta (juros, dividendos, etc.), o nome e o endereço do titular da conta e a data de abertura da conta.

A administração fiscal francesa não tem acesso, em sentido estrito, às contas no estrangeiro (como sucederia com contas francesas), mas tem acesso a um conjunto de informações importantes.

Trata-se do sistema myPOS da administração fiscal francesa.

Mais precisamente, a administração fiscal francesa não tem acesso aos extratos bancários estrangeiros, mas apenas às informações essenciais da conta (saldo, titulares, etc.).

Pode, no entanto, pedir aos bancos estrangeiros que lhe comuniquem os extratos bancários.

Este pedido continua, contudo, a ser relativamente raro, pois pressupõe um determinado procedimento e as respostas dos bancos demoram por vezes bastante tempo.

Em geral, só perante um contribuinte não cooperante é que a administração fiscal solicita aos bancos estrangeiros a comunicação dos extratos bancários.

Em resumo:

• A administração fiscal francesa não tem acesso direto aos bancos estrangeiros, ou seja, não tem acesso direto aos extratos bancários
• A administração fiscal francesa recebe, em contrapartida, todos os anos, de forma automática, ou seja, sem ter de formular qualquer pedido, as principais informações relativas às contas bancárias no estrangeiro (saldo, etc.), desde que o banco esteja situado num país membro do acordo internacional de troca automática de dados bancários
• Em certos casos, raros, a administração fiscal francesa pode solicitar ao banco estrangeiro os extratos bancários de um determinado contribuinte: por exemplo, em caso de inspeção tributária, quando o contribuinte se recusa a cooperar com a administração fiscal (recusa em transmitir os seus extratos bancários à administração fiscal, etc.)