发达国家的大多数金融机构（传统银行、网上银行、人寿保险机构、交易平台、储蓄机构、私人养老金机构等）会根据客户的税务居民身份对其进行分类，以便将客户的银行信息自动传送给相关国家：这就是依据共同申报准则（norme commune de déclaration，NCD，英文为 CRS）进行的信息自动交换。
举例：您是法国税务居民，决定在国外开立银行账户，例如在香港。在您开户时，香港银行会在其内部档案中将您归类为法国税务居民。其结果是：该银行每年都会向法国税务机关传送一系列与您有关的信息 。
每年自动传送给法国税务机关的信息包括：
- 您的姓名；
- 您的地址；
- 您的税务居民所在国（即使仅为推定）；
- 您的居民国或各税务居民国签发的一个或多个纳税识别号；
- 您的出生地点及出生日期；
- 您的账户号码（或替代账户号码，用于识别您所持有的资金）；
- 在持有账户的每一年，账户于12月31日的余额或价值；
银行无需您本人声明即可将您归类为法国税务居民。只要银行掌握足以推定您为法国税务居民的要素即可：在法国的地址、法国身份证件，都是推定您在法国具有税务居民身份的典型要素。
各银行将上一公历年度的相关信息传送给本国税务机关，随后由各国税务机关之间最迟于9月30日进行交换。
这意味着，每年最迟于9月30日，上一年度的信息都会被自动传送给法国税务机关。
随后，法国税务机关会锁定其关注的对象：通常是有资金往来或余额较大的账户。所谓较大，一般是指至少100 000 €。
而税务机关更为关注的，是余额在不同年度之间的大幅变动。
举例：您在英国拥有一个账户，并于去年在英国出售了一处房产。50万英镑的售价已存入您在英国的账户。法国税务机关收到该信息：账户余额显著增加。税务机关通常会就这些资金的来源启动税务稽查。
另一类典型情形可能是境外赠与、境外继承、出售境外企业、出售境外股票产生的大额证券资本利得等。
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