您是否在原籍国保留了一个账户、在欧洲的新型银行开立了账户、在境外券商的账户中收到了雇主发放的股票，或在境外购买了人寿保险？如果您是法国税务居民，原则上每年都应随所得税申报表，通过3916-3916-bis表（通常简称“3916表”）向法国税务机关申报这些账户。
这张表格看起来令人生畏，其实相当简短。本指南用通俗的语言逐步讲解：哪些人需要申报、涉及哪些账户、8UU栏在哪里、表格各部分（即“栏目”）需要了解什么，并配有具体实例。本文也说明表格不涉及的内容：它不计算任何税款，账户产生的收益另行申报。
要点
- 税务住所在法国的人，原则上每年都应申报在境外开立、持有、使用或关闭的账户：包括本人、配偶或民事伴侣（PACS）以及受抚养人的账户。
- 涉及的账户包括：银行账户，在境外新型银行、券商或支付机构开立的账户，数字资产（加密货币）账户，以及在境外购买的人寿保险或资本化合同。
- 申报随所得税申报一并进行：勾选8UU栏（银行账户和数字资产账户）或8TT栏（人寿保险），然后每个账户填写一份3916-3916-bis表。
- 表格主要要求填写识别信息：账号、类型、开户和销户日期、机构名称和地址、用途、本人持有或凭委托授权使用。银行账户无需填写余额。
- 申报账户本身不会产生税款；账户的利息、股息或资本利得另行申报。
- 遗漏申报原则上将被处以每个账户1 500欧元的罚款（数字资产账户为750欧元）。在采取任何补救措施之前，建议咨询律师分析具体情况。
目录
1. 3916表究竟是什么？
第3916-3916-bis号表格（Cerfa第11916号）是一份信息申报表。它让法国税务机关知道某位法国居民在法国境外拥有账户。它不用于缴纳任何税款；对于银行账户，表格既不填写余额，也不填写当年的交易。
这项义务的依据是：银行账户适用法国《税收总法典》（CGI）第1649 A条，数字资产账户适用第1649 bis C条，人寿保险合同适用第1649 AA条。这项义务早已存在，但自从境外银行开始自动报送客户信息以来，其重要性大大提高：这就是各国税务机关之间的银行信息自动交换，法国自2017年起参与其中。实际上，税务机关往往能够得知某个账户的存在；3916表则让纳税人按照法律规定自行申报。
名词解释：“法国税务居民”是指其家庭、主要居留地、主要职业活动或经济利益中心位于法国的人（CGI第4 B条），与国籍无关。如有疑问，请参阅我们的文章一个人能否同时是两个国家的税务居民？
2. 谁需要填写3916表？
原则上，这项义务适用于税务住所在法国的自然人，以及设立在法国的协会和非商业形式的公司。对个人而言，它涵盖整个税务家庭：
- 您本人；
- 您的配偶或民事伴侣（PACS），如果你们合并申报收入；
- 您的子女和其他受抚养人，以及并入您税务家庭的成年子女。
账户可能基于多种身份需要申报。最常见的是作为账户持有人，单独持有或与他人共同持有（联名账户）。此外，当您是账户的实际受益人，即真正的受益者时，或当您凭委托授权使用该账户，即当年在该账户上至少进行过一笔交易时（例如为身在境外的年迈父母支付开销），该账户同样属于申报范围。后两种情况往往涉及复杂问题，需要逐案分析。
反之，非法国税务居民（例如定居法国境外的外派人员）原则上无需为其账户填写此表。
3. 哪些账户需要申报？
规则的范围很广：原则上，凡当年在设立于法国境外、通常接受资金或证券存放的机构开立、持有、使用或关闭的账户，均在申报之列。下图概括了判断思路。
实践中涉及的账户
- 传统银行账户：在境外银行开立的活期账户、储蓄账户、定期存款、外币账户。
- 在境外新型银行或支付机构开立的账户（设立在其他国家的网上银行应用），请参阅我们关于Revolut、N26、eToro、Wise或Degiro账户的文章。
- 境外证券账户和经纪账户，包括为接收雇主发放的免费股份、RSU或股票期权而在境外券商开立的账户（请参阅我们关于境外RSU与股票期权在法国的税务的页面）。
- 在设立于境外的平台开立的数字资产账户（同样勾选8UU栏，填写表格第4栏）。
- 在境外保险公司购买的人寿保险或资本化合同（勾选8TT栏，填写表格第7栏）。
金额多少并不影响申报义务：几乎没有余额的账户、没有任何交易的“休眠”账户，或在年内关闭的账户，原则上都应就相关年度申报。已关闭的账户在关闭当年最后申报一次，并注明销户日期，此后不再出现在以后各年的申报中。
小额网上支付账户的例外
当三个条件同时满足时，境外账户无需申报：
- 该账户用于支付网上购物款项，或收取网上销售商品的价款；
- 该账户与在法国开立的账户相关联（离开法国账户便无法使用）；
- 全年收款总额不超过10 000欧元。
典型例子是与您的法国银行账户关联、用于少量网购的支付账户。如果缺少其中任何一个条件，例如当年收款超过10 000欧元，该账户原则上又需要申报。
哪些不属于境外账户
- 在法国的法国银行开立的账户，即使以美元或英镑计价。
- 由您自行保管（不通过平台）的加密货币密钥或钱包，因为它不是在机构开立的账户：原则上不属于3916-3916-bis表的范围，但这并不免除申报可能产生的资本利得的义务（请参阅我们的页面在法国申报加密货币）。
对于边界情况（您担任负责人的公司的账户、境外架构的账户、带有法国IBAN的新型银行账户等），答案取决于具体情况。我们的文章哪些境外银行账户需要申报？提供了更多例子。
4. 何时申报、如何申报？
该表格与所得税申报表同时提交，时间在春季，截止日期视您所在的省而定。申报针对上一年度：2026年申报的是2025年开立、持有、使用或关闭的账户。
第一步：8UU栏或8TT栏
在第2042号所得税申报表上，有两个栏目用于表明存在境外账户：
- 8UU栏：银行账户和数字资产账户；
- 8TT栏：在境外购买的人寿保险或资本化合同。
在网上申报中，这些栏目位于“其他信息”部分；勾选后，3916-3916-bis表会作为附表打开，需逐个账户填写。有时税务机关已预先勾选该栏，因为它收到了境外银行报送的信息：我们关于8UU或8TT栏被预先勾选的文章解释了其含义。
第二步：每个账户一份表格
每个账户都要单独填写一份表格。如果有三个境外账户，税务家庭原则上就要填写三份3916-3916-bis表。纸质申报时，将表格（可在impots.gouv.fr下载）附在第2042号申报表之后。
下图概括了每年的申报流程。
5. 逐栏解读3916-3916-bis表
表格分为七个“栏目”（法语为“cadres”）。并非每一栏都要填写，这取决于账户的性质。下图显示了各类账户分别涉及哪些栏目。
第1栏：申报人身份
填写申报该账户的人的姓名、出生日期和地点以及1月1日的地址：即账户持有人、委托授权的受托人或合同投保人。如果账户属于家庭成员（您的配偶、受抚养子女），原则上填写的是该成员的身份信息。有关法律形式和SIRET号码的项目，仅适用于个体经营者的职业账户以及协会或公司。
第2栏：账户性质
有三个选项：银行账户（之后填写第3栏和第5栏）、数字资产账户（第4栏和第5栏），或资本化合同或同类投资，特别是人寿保险（第7栏）。
第3栏：银行账户
- 账号：一般为IBAN，或对账单上显示的号码。
- 账户特征：活期账户、储蓄账户或“其他”（例如证券账户）。
- 开户日期以及（如适用）销户日期：一般可在开户合同、对账单或销户通知中找到；也可以向开户机构索取。
- 管理机构的名称和地址：管理该账户的银行或机构的准确名称及其地址（门牌号、街道、城市、国家）。
- 持有方式：如果账户在您名下（单独或联名），选择“本人持有”；如果您只能使用该账户，选择“委托授权的受托人”。
第4栏：数字资产账户
对于在设立于境外的平台开立的加密货币账户，需填写账号或账户标识（或开户时使用的电子邮箱）、开户和销户日期、平台（从提供的列表中选择，或手动填写名称、地址和网址）以及持有方式。我们关于境外加密货币账户申报的文章详细介绍了这种情况。
第5栏：账户用途
- 仅限个人用途：绝大多数个人属于这种情况，包括用该账户领取工资的雇员。
- 仅限职业用途：个体经营者（商人、手工业者、自由职业者、农业经营者）用于其经营活动的账户。
- 混合用途：既用于私人生活又用于职业活动的账户。
第6栏：凭委托授权申报时的账户持有人
只有当您以委托授权受托人的身份申报账户时，才需要填写此栏。此栏用于确认账户的真正持有人：个人（姓名、出生日期和地点、地址）或公司（名称、法律形式、注册地址）。
第7栏：人寿保险或资本化合同
对于在境外保险公司购买的合同，需要填写的信息更多：合同名称和编号、保险公司名称和地址、生效日期和期限、当年的部分或全部赎回、已缴保费以及1月1日的赎回价值。请参阅我们的文章境外人寿保险合同：如何申报。
6. 完整实例：Claire和Marc一家
Claire和Marc是已婚夫妇，均为法国税务居民，有一个15岁的儿子Léo。2025年，这个家庭拥有以下账户。下表说明每个账户在2026年申报时原则上如何处理。
| 账户 | 是否申报？ | 栏目 |
|---|---|---|
| Claire在西班牙一家银行的活期账户，自她在马德里读书时保留至今（余额：300欧元） | 是，即使余额很少 | 8UU栏；第1、2、3、5栏（个人用途） |
| Claire和Marc在一家设立于立陶宛的新型银行的联名账户 | 是，全家只申报一次 | 8UU栏；一份表格，本人持有 |
| Marc在一家美国券商的证券账户，存放着雇主发放的股票 | 是 | 8UU栏；第3栏（账户特征：“其他”） |
| Léo在比利时的储蓄账户，由祖父母为他开立 | 是：Léo是受抚养人，他的账户属于本家庭 | 8UU栏；以Léo的名义填写一份表格 |
| Marc的母亲在葡萄牙的账户，Marc持有委托授权，并在当年用它为母亲支付账单 | 原则上是，基于委托授权 | 8UU栏；第3栏（委托授权的受托人）和第6栏（其母亲的身份） |
| Claire与其法国账户关联的网上支付账户，当年出售二手物品收款1 200欧元 | 原则上否（符合三个条件的例外） | — |
| Marc在英国的账户，于2025年3月关闭 | 是，最后一次 | 8UU栏；注明销户日期 |
因此，这个家庭将勾选8UU栏，原则上填写六份3916-3916-bis表。这些账户的收益（储蓄账户的利息、股票的股息）另行申报，详见下文。
7. 仅申报账户还不够：账户收益也要申报
3916表只说明“这个账户存在”。如果您是法国税务居民，账户产生的收益在法国应纳税，并按各自的规则申报：境外利息和股息先填写2047表，再填入第2042号申报表，如适用，可享受税收协定规定的税收抵免（请参阅我们的页面在法国申报境外股息）；出售证券的资本利得等也需申报。我们的文章有境外收入：在法国需要做哪些申报？全面介绍了这些义务。
8. 遗漏申报有什么风险？该怎么办？
遗漏申报很常见，而且往往出于善意：一个旧账户、一份被遗忘的委托授权、为旅行而开立的新型银行账户。然而，法律规定的后果可能相当严重：
- 每个未申报账户每年1 500欧元的罚款；如果账户位于未与法国签订可获取银行信息的行政协助协议的国家或地区，罚款提高到10 000欧元（CGI第1736条第IV款）；人寿保险合同适用相同金额；
- 数字资产账户：每个未申报账户罚款750欧元（或每项遗漏或不准确之处125欧元），当年内账户价值超过50 000欧元时，提高到1 500欧元（或250欧元）；
- 如果账户收益未申报，需补缴相应税款，加收滞纳利息，并视情况加收罚金；
- 追征期延长至十年（《税务程序法典》第L169条），但特别是当相关账户的余额总额始终低于法律规定的50 000欧元门槛时除外：请参阅我们关于时效期限的文章。
处罚的详细内容见我们的文章未申报境外账户会被处以哪些罚款？
在采取任何行动之前，建议咨询律师分析具体情况，确定最合适的做法。视情况而定，补交缺失的3916表，以及在遗漏申报收益时提交更正申报，可能是合适的解决办法；在其他情况下，特别是金额较大或涉及多个年度时，经过周密准备的补正程序可能更为可取。如何选择取决于资金来源、金额、涉及的年度以及是否正在接受税务稽查。我们的文章遗漏申报境外账户：怎么办？和申请补正未申报的境外账户介绍了这些选择。
最常见的错误
- 以为余额为零、未使用或在年内关闭的账户无需申报。
- 忘记配偶、受抚养子女的账户，或自己持有委托授权的账户。
- 以为银行应用程序不是银行：许多新型银行和网上券商设立在法国境外。
- 忘记存放雇主所发股票的境外券商账户。
- 勾选了8UU栏，却没有为每个账户各填一份表格，或将多个账户合并填在一份表格上。
- 以为填写3916表就够了，没有申报账户的利息或股息。
- 某一年申报了账户，第二年却忘记申报：只要账户存在，每年都要重新申报。
常见问题
我在境外的一个旧账户里只有几欧元，真的需要申报吗？
原则上需要。申报义务与余额无关：几乎没有余额或没有任何交易的账户仍属于“持有”的账户。而且，表格并不要求填写银行账户的余额。视您的情况而定，也可以考虑关闭已经不再使用的账户；关闭当年仍需最后申报一次。
我的境外账户去年已经关闭，还需要申报吗？
原则上，在某一年关闭的账户，需就该年度最后申报一次，并注明销户日期。此后各年的申报中不再出现。
我和配偶在境外有一个联名账户：申报一次还是两次？
如果两位持有人属于同一个税务家庭，原则上该账户只需在合并申报中申报一次，填写一份表格。如果共同持有人属于另一个税务家庭（兄弟姐妹、合伙人、未并入本家庭的成年子女），原则上每个家庭各自申报该账户。
我的网上支付账户需要申报吗？
如果该账户用于网上购物或销售、与在法国开立的账户相关联，且当年收款总额不超过10 000欧元，原则上无需申报。如果其中任一条件不满足，原则上又需要申报。
我的新型银行给了我一个法国IBAN：我的账户还算境外账户吗？
这完全取决于实际管理该账户的机构是在法国还是在境外。以FR开头的IBAN是一个线索，但并不总能据此下定论。如有疑问，不妨查看账户的一般条款并听取律师的意见；申报了本无需申报的账户，原则上不会受到处罚。
填写3916表是否意味着要缴税？
不是：这是一份信息申报表。在法国可能需要纳税的是账户的收益（利息、股息、资本利得），这些收益另行申报，特别是通过2047表和第2042号申报表。
我的孩子有祖父母为他们在境外开立的账户：由谁申报？
受抚养的未成年子女的账户，以及并入家庭的成年子女的账户，都属于税务家庭：原则上随父母的所得税申报一并申报，每个账户一份表格。
参考文本
- 《税收总法典》（CGI）：第1649 A条（在境外开立、持有、使用或关闭的账户）、第1649 bis C条（数字资产账户）、第1649 AA条（人寿保险和资本化合同）、第1736条第IV款和第X款（罚款）、第4 B条（税务住所）。
- CGI附件三：第344 A条至第344 C条（账户和合同申报的内容）以及第344 G decies条及以下各条（数字资产账户）。
- 《税务程序法典》（LPF）：第L169条（十年追征期）。
- BOFiP：BOI-CF-CPF-30-20（在法国境外开立、持有、使用或关闭的账户的申报）。
- 第3916-3916-bis号表格（Cerfa第11916号）及其说明，impots.gouv.fr。
每种情况都有其特殊之处：从未申报过的旧账户、委托授权、公司或境外架构的账户、未申报的收益。巴黎税务律师Marc Uzan律师为您分析具体情况，协助您填写申报表，如发现遗漏，与您一起研究最合适的解决办法。另请参阅我们的页面在法国申报境外账户（3916表）和文章全面了解境外账户的持有，或预约咨询。
