该申报须每年与所得税申报同时进行。
申报使用第 3916-3916-bis 号表格（2020 年以前的年度可使用自由格式纸张），并随附于所得税申报表，且须就每份合同载明：
– 投保人身份信息：姓、名、地址、出生日期及出生地点；
– 保险机构或同类机构总部的地址，以及（如适用）提供保障的分支机构的地址；
– 合同名称、编号以及所保障风险的性质；
– 风险开始获得保障的时间以及该保障的期限；
– 本日历年度内发生的批单（avenants）以及全部或部分终止操作的生效日期。
– 相关合同及投资的编号
– 该等合同或投资的生效日期及期限
– 上一年度内进行的保费退还及缴纳操作，以及（如适用）截至申报年度 1 月 1 日的退保价值或保证资本金额（包括以年金形式支付的部分）。
请注意，税务机关会自动接收来自外国银行的信息。
这就是法国税务机关的 myPOS 系统。
1）一般义务及“境外账户申报”的适用范围 在法国有住所的人士须申报其在境外“开立、持有、使用或关闭”的账户。该义务不仅针对账户持有人，也针对在申报所涉年度内使用过该账户的人士（即使是通过授权委托使用）（法国《税务总法典》(Code général des impôts, CGI)第1649...
通过 Revolut、N26、eToro、Wise 或 Degiro 等在线应用程序在境外开立账户是完全合法的。 但是，必须每年通过 3916 - 3916 bis 表格向税务机关申报这些账户。此外，还须在 2042 申报表中勾选 8UU 栏。 请注意，税务机关掌握由...
发达国家的大多数金融机构（传统银行、网上银行、人寿保险机构、交易平台、储蓄机构、私人养老金机构等）会根据客户的税务居民身份对其进行分类，以便将客户的银行信息自动传送给相关国家：这就是依据共同申报准则（norme commune de déclaration，NCD，英文为...
开立境外账户 是完全合法的。远非合法的，是在您作为法国税务居民的情况下，不向法国税务部门申报该账户。 事实上，您须在进行年度收入申报的同时，通过3916/3916bis表对这些账户进行申报。此外，如果该账户产生收入，您还须填写2047表申报这些收入。...
是的，除特殊情况外，在国外开立银行账户是合法的。但您必须每年向税务管理部门（administration fiscale）申报该账户。 应使用的表格为 3916/3916-bis 表。 如该账户产生收入，原则上须填报 2047 申报表。 请注意，法国税务机关会自动接收来自外国银行的信息。...
由于实行银行信息自动交换机制，税务机关能够获取有关境外银行账户的部分信息。 每年，位于该国际协定缔约国的外国银行都会自动发送银行信息，即无需法国税务机关提出要求。 这些信息大致包括：账户余额、账户产生的收入（利息、股息等）、账户持有人的姓名和地址、账户开立日期。...
答案很简单：存在一项国际协议，要求外国银行每年向法国税务部门报送其法国客户的银行信息。 该协议并不涵盖世界上所有国家，但涵盖了相当一部分国家。 如果外国银行知悉您是法国税务居民，且该银行所在国家是该国际协议的缔约方，那么该银行每年将向法国税务部门报送银行信息。...
义务、申报、合规补正、风险与处罚 境外账户申报义务由来已久。 此外，在境外开立、持有、使用或关闭的账户所产生的收入，原则上须在法国纳税。 然而，对纳税人而言，与持有境外账户相关的义务并非总是一目了然，许多纳税人往往并不了解自身义务，并因此自担风险……...
2013年6月21日通函 (Circulaire du 21 juin 2013) 的发布标志着打击税务欺诈行动的开始，这一行动仍在不断加强。目前，越来越多的国家每年向法国税务机关传送大量银行信息：账户余额、开户日期、账户号码、账户所产生的收入…… 这就是法国税务机关的 myPOS 系统。...
您是否收到了税务机关就位于葡萄牙的银行账户寄发的信函？ 如果您在葡萄牙持有一个或多个未申报的境外账户，本税务律师事务所撰写的这份指南可以让您全面了解在法国所涉及的税务问题。 请注意，税务机关会自动接收来自外国银行的信息。 这就是法国税务机关的 myPOS 系统。...
1. 外籍来法人员税收制度（régime d’impatriation）的目的与总体逻辑 法国《税务总法典》(Code général des impôts, CGI) 第155 B条规定的 “外籍来法人员”（impatriés）制度 是一项个人所得税豁免机制，旨在鼓励来自国外的雇员和企业高管在法国定居。...
法国审计法院（Cour des comptes）于2023年12月发布了一份专门针对加密资产的报告，敲响了警钟 ⚠️：加密货币市场的快速增长，加之被认为不够完善的监管和税收机制，为税务机关造成了一个重大的“盲区”。 随着欧盟 DAC8 指令和 “旅行规则”（travel rule）的生效，税务机关即将获得前所未有的透明度...
加密货币的税务处理正在发生深刻变化，持有或交易数字资产的个人必须认识到，匿名性正在逐步消失。两项重要机制—— DAC 8 和 旅行规则（Travel Rule）——将改变税务机关追踪和监控您交易的方式。如果您不提前做好准备，受到处罚和税务调整的风险将大幅上升。 预计阅读时间： 6 分钟 目录1. DAC...
2025–2027年指南——了解风险，未雨绸缪应对欧盟新规的到来 引言：加密资产不透明的时代即将终结 长期以来，加密资产一直给人以匿名和完全自由的印象。许多个人投资者认为，他们的交易活动难以追踪。但现实正在 迅速改变。 随着 旅行规则（Travel Rule） 尤其是 欧盟DAC8指令的到来，加密资产税务将进入一个新时代：...
1）一般义务及“境外账户申报”的适用范围 在法国有住所的人士须申报其在境外“开立、持有、使用或关闭”的账户。该义务不仅针对账户持有人，也针对在申报所涉年度内使用过该账户的人士（即使是通过授权委托使用）（法国《税务总法典》(Code général des impôts, CGI)第1649 A条第2款）。...
高收入特别贡献税（contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, CEHR）是在所得税之外附加征收的一项税款，以家庭的参考应税收入（revenu fiscal de référence,...
概述与目的 高收入差额税（contribution différentielle sur les hauts revenus，CDHR）旨在就2025年度收入确保最富裕的纳税人承担20%的最低税负，该税在所得税和高收入特别税（contribution exceptionnelle sur les hauts...
要点速览： RSU会产生归属收益和转让增值收益，在法国适用特定的税务规则。 法国税务居民根据RSU计划获批日期的不同，适用不同的征税制度。 对于非居民，RSU产生的归属收益须按照具体规则缴纳预提税。 归属收益的法国来源部分，根据在法国的工作期间以及境外计划的条件来确定。...
1）RSU = 免费股票授予 在实践中，“RSU”在法国法律中对应的是“免费股票授予”（attributions gratuites d’actions） 2）免费股票授予（RSU） 2.1 所得税 对于自2016年12月31日起经特别股东大会（AGE）批准的 RSU...
通过 Revolut、N26、eToro、Wise 或 Degiro 等在线应用程序在境外开立账户是完全合法的。 但是，必须每年通过 3916 - 3916 bis 表格向税务机关申报这些账户。此外，还须在 2042 申报表中勾选 8UU 栏。 请注意，税务机关掌握由 Revolut、N26、eToro、Wise 或 Degiro...
发达国家的大多数金融机构（传统银行、网上银行、人寿保险机构、交易平台、储蓄机构、私人养老金机构等）会根据客户的税务居民身份对其进行分类，以便将客户的银行信息自动传送给相关国家：这就是依据共同申报准则（norme commune de déclaration，NCD，英文为 CRS）进行的信息自动交换。...
与人们的普遍印象相反，法国税制中不乏非常优惠的税收“瑰宝”。外派人员税收制度（régime d’impatriation）可带来30% 乃至 50% 的免税！该制度适用于从国外来到法国从事职业活动的雇员及部分公司高管（即“外派人员”，impatriés），他们可享受临时性的所得税豁免措施。 哪些人可以享受外派人员税收制度？...
您在境外拥有不动产（公寓、房屋、类似于民事不动产公司（SCI）的公司等）吗？ 这些租金同样必须在法国申报！ 这一点鲜为人知，我的客户常常惊讶于自己还"同样"需要在法国申报其境外不动产租赁收入。 事实上，所有法国税务居民每年都必须申报其境外不动产租赁收入。...
我在境外拥有出租的不动产 在法国，境外不动产租赁收入的征税适用2047表格。该表格供在境外拥有不动产并由此产生不动产租赁收入的法国纳税人使用。 2047表格用于申报来源于法国境外财产的不动产租赁收入。需要注意的是，根据当地税收规则，境外不动产租赁收入还须在财产所在国进行申报。...
境外不动产租赁收入的征税：2047表格 在法国，境外不动产租赁收入的征税适用2047表格。该表格供在境外拥有不动产并由此产生不动产租赁收入的法国纳税人使用。 2047表格用于申报来源于法国境外财产的不动产租赁收入。需要注意的是，根据当地税收规则，境外不动产租赁收入还须在财产所在国进行申报。...
对于法国居民而言，出售位于境外的不动产在税务方面可能是一个复杂的环节。法国针对此类交易的税收法规旨在确保透明度并打击逃税行为。在本文中，我们将详细探讨出售位于境外的不动产时在法国的税务处理，以及2048 IMM表格在申报过程中的重要性。 1. 税务居民身份的确定及在法国的征税...
您是受雇员工 （公司法定代表人（mandataires sociaux）原则上被排除在外，除非其就在境外履行的技术职能另订有单独的劳动合同） 吗？您是否因工作频繁前往国外 ？在某些条件下，您可能在法国获得全部或部分免税 全部免税 在下列情形下，境外活动的报酬全部免征法国税款： a. ...
欧盟正在准备一枚核弹级的税务武器，针对加密货币：DAC 8。 据某些估计，加密货币领域的税收损失达数亿甚至数十亿欧元。 此外，据估计有数百万法国人持有加密货币（这只是估算，并无精确数据），但迄今为止，仅有22 000人申报了加密货币收益或亏损！ 因此，法国税务机关决意分得属于自己的那块蛋糕，并希望为此动用重大手段。...
作为法国税务居民，须就全部收入纳税，无论其来源于世界何处（因国际税收协定而存在若干例外）。 作为境外税务居民，即非法国税务居民，则仅有来源于法国的收入需要纳税。 因此，这两种身份之间存在巨大差异。 确定自己在境外的税务居民身份 法国《税收总法典》（Code général des impôts,...
法国的所得税税率表决定了您需要将收入的多大比例用于缴税。了解该税率表的运作方式十分重要，这样您才能预估应纳税额，并采取必要措施按时缴纳。在本文中，我们将详细介绍法国的所得税税率表。 法国的所得税税率表：如何运作？ 法国的所得税税率表是一种累进制度，即您的收入越高，您需要缴纳的税款比例就越高。税率表分为若干档次，各档次适用不同的税率。...
当今世界的联系日益紧密，个人与多个国家存在经济和税务上的联系并不罕见。在这些情况下，便产生了税务居民身份的问题，更确切地说，是一个人能否同时成为两个国家的税务居民的问题。 这一问题十分重要，因为它会带来重大的税务影响。在本文中，我们将探讨可用于确定税务居民身份的各项因素，以及双重税务居民身份的税务后果。 确定税务居民身份...
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