Un convenio fiscal es un tratado celebrado entre Francia y otro Estado para repartir entre ellos el derecho a gravar determinadas rentas, patrimonios, sucesiones o donaciones, y para evitar que se graven dos veces. El cuadro siguiente recoge, país por país, los convenios celebrados por Francia, los impuestos a los que se refieren y sus cláusulas de asistencia administrativa, y da acceso al texto de cada uno en PDF. Solo indica la existencia y el objeto de esos convenios: su aplicación a una situación concreta depende de sus disposiciones precisas, y solo un análisis de la situación por un abogado permite saber si un convenio puede o no reducir o descartar el impuesto francés. El artículo los convenios fiscales internacionales: ¿qué son y para qué sirven? explica su funcionamiento.
En resumen
- Francia ha celebrado convenios fiscales con más de 120 Estados y territorios, principalmente en materia de impuestos sobre la renta.
- Los convenios en materia de sucesiones (S) y de donaciones (DO) son mucho menos numerosos: 33 se refieren a las sucesiones, de los cuales 8 también a las donaciones (ver la lista); a ellos se añaden dos acuerdos de alcance limitado con Portugal y Suiza sobre determinadas donaciones y legados (nota 14).
- La mayoría de los convenios prevén un intercambio de información (ER) entre administraciones, y algunos una asistencia en la recaudación (AR) de los impuestos.
- Numerosos convenios están modificados por el convenio multilateral de la OCDE (CML), que añade en particular cláusulas antiabuso.
- El texto de cada convenio puede abrirse en PDF desde la última columna del cuadro: se trata de los textos publicados por la administración tributaria francesa en impots.gouv.fr, conservados en este sitio.
- Un convenio no crea ningún impuesto: solo puede, en algunos casos, limitar o descartar la aplicación de la ley fiscal francesa, lo que es necesario que un abogado verifique caso por caso.
¿Cómo leer el cuadro?
IMPORTANTE: actualizado a 9 de noviembre de 2026
Significado de las abreviaturas A: Adenda (avenant); Arr.: Acuerdo (arrangement); DE: Derechos de registro (droits d'enregistrement); DO: Impuesto sobre donaciones; IF: Impuesto sobre el patrimonio (impôt sur la fortune); IR: Impuestos sobre la renta, incluidos los rendimientos del capital mobiliario; RCM: Rendimientos del capital mobiliario únicamente; S: Impuesto sobre sucesiones.
Para la columna «Asistencia administrativa»: ER: Intercambio de información (échange de renseignements); AR: Asistencia en la recaudación (assistance au recouvrement).
Última columna (texto del convenio, PDF): el texto de cada convenio tal como lo publica la administración tributaria francesa en impots.gouv.fr, conservado en este sitio. Por regla general, estos textos integran las adendas («Incluida en el texto»); una adenda publicada por separado tiene su propio enlace. «Versión CML» o «Versión consolidada»: versión consolidada elaborada por la administración tributaria francesa, que integra las modificaciones introducidas por el convenio multilateral (CML) o por el juego de una cláusula de nación más favorecida. Algunos de estos documentos, publicados por la administración tributaria francesa antes de la entrada en vigor del texto, siguen indicando que aún no está en vigor: la situación de cada texto en la fecha de actualización es la que indica el cuadro. Estos documentos se reproducen a título informativo: solo da fe la versión publicada en el Journal officiel.
Los convenios fiscales de Francia, país por país
| País | Fecha del convenio (y, en su caso, de la adenda) | Impuestos cubiertos | Asistencia administrativa | Convenios cubiertos por el CML | Texto del convenio (PDF) |
| Sudáfrica | 8 de noviembre de 1993 (JO del 23-11-95) | IR - IF | ER | sí (1-1-2023) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Albania | 24 de diciembre de 2002 (JO del 21-10-05) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Argelia | 17 de octubre de 1999 (JO del 26-12-02) | IR - IF - S | ER - AR | sí | Texto (PDF) |
| Alemania (1) | 21 de julio de 1959 (JO del 8-11-61) | IR - IF | ER - AR | sí (1-4-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 9 de junio de 1969 (JO del 22-11-70) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 28 de septiembre de 1989 (JO del 7-11-90) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 20 de diciembre de 2001 (JO del 20-9-03) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 31 de marzo de 2015 (JO del 24-1-16) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| 12 de octubre de 2006 (JO del 2-5-09) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Andorra | 2 de abril de 2013 (JO del 19-7-15) (9) | IR | sí (1-1-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
|
| Arabia Saudí | 18 de febrero de 1982 (JO del 6-7-83) | IR - IF - S | ER | sí (1-5-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 18 de febrero de 2011 (JO del 10-7-12) | Adenda (PDF) | ||||
| A del 2 de octubre de 1991 (JO del 3-9-95) | IF | Incluida en el texto (PDF) | |||
| Argentina | 4 de abril de 1979 (JO del 10-3-81) | IR - IF | ER | sí (1-1-2026) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 15 de agosto de 2001 (JO del 12-10-07) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 6 de diciembre de 2019 (JO del 4-11-26) | Adenda (PDF) | ||||
| Armenia | 9 de diciembre de 1997 (JO del 31-5-01) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2024) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Australia | 20 de junio de 2006 (JO del 21-6-09) | IR | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Austria (1) | 26 de marzo de 1993 (JO del 14-12-94) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 23 de mayo de 2011 (JO del 27-6-12) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| 26 de marzo de 1993 (JO del 20-12-94) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Azerbaiyán | 20 de diciembre de 2001 (JO del 21-10-05) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2025) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Baréin (Reino de) | 10 de mayo de 1993 (JO del 6-8-94) | IR - IF - S | ER | sí (1-6-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 7 de mayo de 2009 (JO del 28-12-10) | Adenda (PDF) | ||||
| Bangladés | 9 de marzo de 1987 (JO del 30-8-88) | IR | no | Texto (PDF) | |
| Bélgica (1) | 10 de marzo de 1964 (JO del 15-8-65) | IR | ER-AR | sí (1-10-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 15 de febrero de 1971 (JO del 6-12-73) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 8 de febrero de 1999 (JO del 24-6-00) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 12 de diciembre de 2008 (JO del 13-1-10) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 7 de julio de 2009 (JO del 3-10-13) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| 9 de noviembre de 2021 (no entrada en vigor) | IR - IF | ER - AR | Texto (PDF) | ||
| 20 de enero de 1959 (JO del 19-8-60) | S - DE | Texto (PDF) | |||
| Benín | 27 de febrero de 1975 (JO del 10-1-78) | IR - S - DE | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Bielorrusia | 4 de octubre de 1985 (JO del 28-5-87) (5) | IR | Texto (PDF) | ||
| Bolivia | 15 de diciembre de 1994 (JO del 30-11-96) | IR - IF | no | Texto (PDF) | |
| Bosnia-Herzegovina | 28 de marzo de 1974 (JO del 13-9-75) (7) | IR | ER | sí (1-1-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Botsuana | 15 de abril de 1999 (JO del 12-6-03) A del 27 de julio de 2017 (JO del 29-9-21) |
IR | ER ER |
no | Texto (PDF) |
| Brasil | 10 de septiembre de 1971 (JO del 28-11-72) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Bulgaria (1) | 14 de marzo de 1987 (JO del 19-4-88) | IR | ER - AR | sí (1-1-2023) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Camerún | 21 de octubre de 1976 (JO del 11-9-79) | IR - S - DE | ER - AR | sí (1-8-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 31 de marzo de 1994 (JO del 26-1-97) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 28 de octubre de 1999 (JO del 11-1-03) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Canadá | 2 de mayo de 1975 (JO del 10-10-76) | IR - IF | ER | sí (1-12-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 16 de enero de 1987 (JO del 13-10-88) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 30 de noviembre de 1995 (JO del 16-9-98) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 2 de febrero de 2010 (JO del 15-1-14) | ER | Incluida en el texto (PDF) | |||
| Centroafricana (República) | 13 de diciembre de 1969 (JO del 25-5-71) | IR - S - DE | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Chile | 7 de junio de 2004 (JO del 3-9-06) | IR - IF | ER | sí (1-3-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| China | 26 de noviembre de 2013 (JO de 3 y 17-1-15 y 28-2-2015) | IR | ER | sí (1-9-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Chipre (1) | 18 de diciembre de 1981 (JO del 30-3-83) | IR - IF | ER - AR | sí (1-5-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| 11 de diciembre de 2023 (no entrada en vigor) | IR | ER | Texto (PDF) | ||
| Colombia | 25 de junio de 2015 (JO del 23-1-22) | IR - IF | ER - AR | sí | Texto (PDF) |
| Congo | 27 de noviembre de 1987 (JO del 15-9-89) | IR - S - DE | ER - AR | sí | Texto (PDF) |
| Corea del Sur | 19 de junio de 1979 (JO del 6-2-81) | IR | ER | sí (1-9-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 9 de abril de 1991 (JO del 3-6-92) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Costa de Marfil | 6 de abril de 1966 (JO del 22-1-69) | IR - S - DE | ER - AR | sí (1-1-2024) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 25 de febrero de 1985 (JO del 25-2-89) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 19 de octubre de 1993 (JO del 6-5-95) | IF | Incluida en el texto (PDF) | |||
| Croacia (1) | 19 de junio de 2003 (JO del 21-10-05) | IR | ER | sí (1-6-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Dinamarca (1) | 4 de febrero de 2022 (JO del 7-1-24) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
| Egipto | 19 de junio de 1980 (JO del 25-1-83) | IR - IF | ER | sí (1-1-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 1o de mayo de 1999 (JO del 22-5-04) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Emiratos Árabes Unidos | 19 de julio de 1989 (JO del 19-7-90) | IR - IF - S | ER | sí (1-9-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 6 de diciembre de 1993 (JO del 21-6-95) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Ecuador | 16 de marzo de 1989 (JO del 8-5-92) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| España (1) | 10 de octubre de 1995 (JO del 11-7-97) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| 8 de enero de 1963 (JO de 6 y 7-1-64) | S | Texto (PDF) | |||
| Estonia (1) | 28 de octubre de 1997 (JO del 31-5-01) | IR - IF | ER - AR | sí (1-5-2021) | Texto (PDF) Versión consolidada (PDF) |
| Estados Unidos | 31 de agosto de 1994 (JO del 22-3-96) | IR - IF | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| A del 8 de diciembre de 2004 (JO del 24-1-07) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 13 de enero de 2009 (JO del 10-1-10) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| 24 de noviembre de 1978 (JO del 1-10-80) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| A del 8 de diciembre de 2004 (JO del 24-1-07) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Etiopía | 15 de junio de 2006 (JO del 31-7-08) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Finlandia (1) | 11 de septiembre de 1970 (JO del 22-4-72) (15) | IR - IF | ER - AR | sí (1-6-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| 4 de abril de 2023 (JO del 9-8-26) (15) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) | |
| 25 de agosto de 1958 (JO del 27-8-59) | S | Texto (PDF) | |||
| Gabón | 20 de septiembre de 1995 (JO del 23-3-08) | IF - IR - S - DE | ER - AR | sí | Texto (PDF) |
| Georgia | 7 de marzo de 2007 (JO del 3-6-10) | IR - IF | ER | sí (1-7-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Ghana | 5 de abril de 1993 (JO del 14-5-97) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Grecia (1) | 11 de mayo de 2022 (JO del 10-1-24) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
| Guinea | 15 de febrero de 1999 (JO del 26-9-04) | IR - IF - S - DO | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Hong Kong | 21 de octubre de 2010 (JO del 7-12-11) | IR - IF | ER | sí (1-9-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Hungría (1) | 28 de abril de 1980 (JO del 6-1-82) | IR - IF | ER - AR | sí (1-7-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Mauricio | 11 de diciembre de 1980 (JO del 27-10-82) | IR - IF | ER | sí (1-2-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 23 de junio de 2011 (JO del 27-6-12) | Adenda (PDF) | ||||
| India | 29 de septiembre de 1992 (JO del 6-8-94) | IR - IF | ER | sí (1-10-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 18 de febrero de 2026 (no entrada en vigor) | Adenda (PDF) | ||||
| Indonesia | 14 de septiembre de 1979 (JO del 14-4-81) | IR - IF | ER | sí (1-8-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Irán | 7 de noviembre de 1973 (JO del 30-4-75) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Irlanda (1) | 21 de marzo de 1968 (JO del 10-9-71) | IR | ER - AR | sí (1-5-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Islandia | 29 de agosto de 1990 (JO del 23-6-92) | IR | ER | sí (1-1-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Israel | 31 de julio de 1995 (JO del 18-9-96) | IR - IF | ER | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Italia (1) | 5 de octubre de 1989 (JO del 8-5-92) | IR - IF | ER - AR | sí | Texto (PDF) |
| 20 de diciembre de 1990 (JO del 4-4-95) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Jamaica | 9 de agosto de 1995 (JO del 9-10-98) | IR | ER | sí | Texto (PDF) |
| Japón | 3 de marzo de 1995 (JO del 16-5-96) | IR | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 11 de enero de 2007 (JO del 29-11-07) | Adenda (PDF) | ||||
| Jordania | 28 de mayo de 1984 (JO del 10-4-85) | IR | ER | sí (1-1-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Kazajistán | 3 de febrero de 1998 (JO del 12-10-00) | IR - IF | ER | sí (1-10-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Kenia | 4 de diciembre de 2007 (JO del 14-11-10) | IR | ER | sí (1-5-2025) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Kirguistán | 4 de octubre de 1985 (JO del 28-5-87) (5) | IR | ER | Texto (PDF) | |
| Kosovo | 28 de marzo de 1974 (JO del 13-9-75) (7) | IR | ER | Texto (PDF) | |
| Kuwait | 7 de febrero de 1982 (JO del 15-9-83) | IR - S | ER | sí | Texto (PDF) |
| A del 27 de septiembre de 1989 (JO del 26-9-91) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 27 de enero de 1994 (JO del 10-3-95) | IF | Incluida en el texto (PDF) | |||
| Letonia (1) | 14 de abril de 1997 (JO del 30-5-01) | IR - IF | ER - AR | sí (1-2-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Líbano | 24 de julio de 1962 (JO del 8-1-64) | IR - S | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Libia | 22 de diciembre de 2005 (JO del 19-9-08) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Lituania (1) | 7 de julio de 1997 (JO del 11-5-01) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Luxemburgo (1) | 20 de marzo de 2018 (JO del 4-12-19) | IR - IF | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
A del 10 de octubre de 2019 (JO del 27-3-21) A del 7 de noviembre de 2022 (JO del 29-4-25) |
Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Macedonia del Norte | 10 de febrero de 1999 (JO del 3-7-04) | IR - IF | ER | sí | Texto (PDF) |
| Madagascar | 22 de julio de 1983 (JO del 11-12-84) | IR | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Malasia | 24 de abril de 1975 (JO del 24-4-77) | IR | ER | sí (1-6-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 12 de noviembre de 2009 (JO del 11-1-11) | Adenda (PDF) | ||||
| A del 31 de enero de 1991 (JO del 23-6-92) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Malaui | 14 de diciembre de 1950 (JO de 20 y 21-8-51) (2) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Malta (1) | 25 de julio de 1977 (JO del 16-11-79) | IR - IF | ER - AR | sí (1-4-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 8 de julio de 1994 (JO del 25-9-97) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 29 de agosto de 2008 (JO del 4-6-10) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Marruecos | 29 de mayo de 1970 (JO del 24-12-71) | IR - S - DE | ER - AR | sí | Texto (PDF) |
| A del 18 de agosto de 1989 (JO del 22-12-90) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Mauritania | 15 de noviembre de 1967 (JO del 27-4-69) | IR - S - DE | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| México | 7 de noviembre de 1991 (JO del 6-3-93) | IR | ER | sí (1-7-2023) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Moldavia | 15 de junio de 2022 (JO del 29-5-2024) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
| Mónaco (3) | 18 de mayo de 1963 (JO del 27-9-63) | ER - AR | sí (1-5-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
|
| A del 25 de junio de 1969 (JO del 25-12-69) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 26 de mayo de 2003 (JO del 1-9-05) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| 1o de abril de 1950 (JO del 10-6-53) | S | Texto (PDF) | |||
| Mongolia | 18 de abril de 1996 (JO del 1-1-99) | IR - IF | ER | sí (1-1-2025) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Montenegro | 28 de marzo de 1974 (JO del 13-9-75) (7) | IR | ER | Texto (PDF) | |
| Namibia | 29 de mayo de 1996 (JO del 29-5-99) | IR - IF | ER | sí | Texto (PDF) |
| Níger | 1o de junio de 1965 (JO del 1-12-66) (10) | IR - S - DE | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| A del 16 de febrero de 1973 (JO del 13-3-77) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Nigeria | 27 de febrero de 1990 (JO del 19-7-91) | IR | ER | sí | Texto (PDF) |
| Noruega | 19 de diciembre de 1980 (JO del 25-10-81) | IR | ER - AR | no (12) | Texto (PDF) |
| A del 14 de noviembre de 1984 (JO del 27-10-85) | IR - IF | Incluida en el texto (PDF) | |||
| A del 7 de abril de 1995 (JO del 17-10-96) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 16 de septiembre de 1999 (JO del 20-2-03) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Nueva Caledonia | 31 de marzo y 5 de mayo de 1983 (JO de 27-7 y 6-10-83) | IR - S - DE - DO | ER | no | Texto (PDF) |
| Nueva Zelanda | 30 de noviembre de 1979 (JO del 16-5-81) | IR | ER | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Omán | 1o de junio de 1989 (JO del 1-8-90) | IR - S - IF | ER | sí (1-11-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 22 de octubre de 1996 (JO del 30-4-04) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 8 de abril de 2012 (JO del 20-3-13) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Uzbekistán | 22 de abril de 1996 (JO del 13-2-04) | IR - IF | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Pakistán | 15 de junio de 1994 (JO del 18-10-96) | IR | ER | sí (1-4-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Panamá | 30 de junio de 2011 (JO del 4-2-12) | IR | ER | sí (1-3-2021) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Países Bajos (1) | 16 de marzo de 1973 (JO del 21-4-74) | IR - IF | ER - AR | sí (1-7-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 7 de abril de 2004 (JO del 1-9-05) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Filipinas | 9 de enero de 1976 (JO del 4-10-78) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| A del 26 de junio de 1995 (JO del 26-6-98) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 25 de noviembre de 2011 (JO 10-2-13) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Polonia (1) | 20 de junio de 1975 (JO del 1-12-76) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Polinesia Francesa | 28 de marzo y 28 de mayo de 1957 (JO del 15-8-57) | RCM | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Portugal (1) | 14 de enero de 1971 (JO del 4-1-73) | IR | ER - AR | sí (1-6-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 25 de agosto de 2016 (JO del 6-1-18) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Acuerdo del 3 de junio de 1994 (JO del 2-3-95) (14) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Catar | 4 de diciembre de 1990 (JO del 22-12-94) | IR - IF - S | ER | sí (1-4-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 14 de enero de 2008 (JO del 31-7-09) | ER | Adenda (PDF) | |||
| Quebec (4) | 1o de septiembre de 1987 (JO del 29-10-88) | IR - IF | ER | Texto (PDF) | |
| A del 3 de septiembre de 2002 (JO del 1-9-05) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Rumanía (1) | 27 de septiembre de 1974 (JO del 21-10-75) | IR - IF | ER - AR | sí (1-6-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Reino Unido | 19 de junio de 2008 (JO del 9-1-10) | IR | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| 21 de junio de 1963 (JO del 1-8-64) | S | Texto (PDF) | |||
| Rusia | 26 de noviembre de 1996 (JO del 29-5-99) (11) | IR - IF | ER | sí (1-10-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Ruanda | 22 de junio de 2023 (no entrada en vigor) | IR | ER - AR | Texto (PDF) | |
| San Martín | 21 de diciembre de 2010 (JO del 20-4-11) | IR | no | Texto (PDF) | |
| San Pedro y Miquelón | 30 de mayo de 1988 (JO del 14-1-89) | IR - S - DE - DO | ER | no | Texto (PDF) |
| Senegal | 29 de marzo de 1974 (JO de 29 y 30-11-76 y 11-5-78) | IR - S - DE | ER - AR | sí (1-9-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| A del 16 de julio de 1984 (JO del 25-2-86) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 10 de enero de 1991 (JO del 27-2-93) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Serbia | 28 de marzo de 1974 (JO del 13-9-75) (7) | IR | ER | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Singapur | 15 de enero de 2015 (JO del 2-7-16) | IR | ER | sí (1-4-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Eslovaquia (1) | 1o de junio de 1973 (JO del 2-10-75) (6) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Eslovenia (1) | 7 de abril de 2004 (JO del 22-3-07) | IR - IF | ER - AR | sí (1-1-2019) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Sri Lanka | 17 de septiembre de 1981 (JO del 30-1-83) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Suecia (1) | 27 de noviembre de 1990 (JO del 8-4-92) | IR - IF | ER - AR | no (12) | Texto (PDF) |
| 8 de junio de 1994 (JO del 16-3-96) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| A del 22 de mayo de 2023 (JO del 12-8-26) | Adenda (PDF) | ||||
| Suiza | 9 de septiembre de 1966 (JO del 10-10-67) | IR - IF | ER | no (12) | Texto (PDF) |
| A del 3 de diciembre de 1969 (JO del 2-11-70) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| Acuerdo «trabajadores fronterizos» del 11 de abril de 1983 (JO del 25-2-87) | Texto (PDF) | ||||
| A del 22 de julio de 1997 (JO del 27-8-98) | Incluida en el texto (PDF) | ||||
| A del 27 de agosto de 2009 (JO del 12-12-10) | Adenda (PDF) | ||||
| A del 25 de junio de 2014 (JO del 3-5-16) | Adenda (PDF) | ||||
| A del 27 de junio de 2023 (JO del 23-8-25) | Adenda (PDF) | ||||
| Acuerdo «liberalidades» del 30 de octubre de 1979 (JO del 26-2-82) (14) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Siria | 17 de julio de 1998 (JO del 3-7-09) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Taiwán (8) | IR | ER - AR | no | — | |
| Checa (República) (1) | 28 de abril de 2003 (JO del 3-8-05) | IR - IF | ER - AR | sí (1-9-2020) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Tailandia | 27 de diciembre de 1974 (JO del 21-11-75) | IR | ER | sí (1-7-2022) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Togo | 24 de noviembre de 1971 (JO del 6-8-75) | IR - S - DE | ER - AR | no | Texto (PDF) |
| Trinidad y Tobago | 5 de agosto de 1987 (JO del 18-4-89) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Túnez | 28 de mayo de 1973 (JO del 13-11-75) | IR - S - DE | ER | sí (1-11-2023) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Turkmenistán | 4 de octubre de 1985 (JO del 28-5-87) (5) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Turquía | 18 de febrero de 1987 (JO del 6-7-89) | IR | ER | sí | Texto (PDF) |
| Ucrania | 31 de enero de 1997 (JO del 9-12-99) | IR - IF | ER - AR | sí (1-12-2019) | Versión CML (PDF) |
| Venezuela | 7 de mayo de 1992 (JO del 12-1-94) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Vietnam | 10 de febrero de 1993 (JO del 20-12-94) | IR - IF | ER | sí (1-9-2023) | Texto (PDF) Versión CML (PDF) |
| Zambia | 14 de diciembre de 1950 (JO de 20 y 21-8-51) (2) | IR | ER | no | Texto (PDF) |
| Zimbabue | 15 de diciembre de 1993 (JO del 16-3-97) | IR - IF | ER | no | Texto (PDF) |
Notas(1) Las directivas europeas son aplicables en el marco de las relaciones de Francia con este país. (2) Se trata del antiguo convenio franco-británico, que sigue surtiendo efectos en las relaciones de Francia con Malaui y Zambia. (3) Convenio fiscal de carácter especial. (4) Acuerdo fiscal (entente fiscale) entre Francia y la provincia de Quebec. (5) El convenio firmado con la antigua URSS sigue siendo aplicable provisionalmente a Bielorrusia (República de Belarús), Kirguistán y Turkmenistán. No obstante, en lo que respecta a Bielorrusia, la aplicación de una parte de este convenio queda suspendida del 1o de junio de 2024 al 31 de diciembre de 2026 (Aviso EAEJ2421079V: JO del 8-8-2024). (6) El convenio del 1o de junio de 1973 firmado con la antigua Checoslovaquia sigue siendo aplicable a Eslovaquia. (7) El convenio firmado con la antigua Yugoslavia sigue siendo aplicable a Bosnia-Herzegovina, Kosovo, Montenegro y Serbia. (8) Las relaciones fiscales con Taiwán se rigen por las disposiciones de Derecho interno derivadas del artículo 77 de la Ley 2010-1658, de 29 de diciembre de 2010, asimilables a un «cuasiconvenio». (9) El acuerdo del 22 de septiembre de 2009 relativo al intercambio de información entre Francia y Andorra sigue en vigor para la aplicación del Derecho interno y del convenio del 2 de abril de 2013. (10) El convenio franco-nigerino queda suspendido a partir del 5 de junio de 2024 (Aviso EAEJ2416454V: JO del 21-6-2024). (11) La aplicación de lo esencial del convenio franco-ruso y de su protocolo está suspendida desde el 8 de agosto de 2023 (Aviso EAEJ2416456V: JO del 23-6-2024). (12) Noruega, Suecia y Suiza han firmado el CML, pero no han notificado su convenio con Francia. (13) El convenio incorpora determinadas disposiciones del CML. (14) Acuerdo de alcance limitado: se refiere a las donaciones y legados efectuados al otro Estado, a sus entidades públicas y a determinados organismos públicos o sin ánimo de lucro (en particular en los ámbitos científico, artístico, cultural, educativo o benéfico), y no tiene por objeto repartir entre los dos Estados el derecho a gravar las sucesiones y donaciones de los particulares. (15) El convenio de 4 de abril de 2023, que entró en vigor el 28 de agosto de 2026, se aplica en principio a partir del 1o de enero de 2027; el convenio de 11 de septiembre de 1970 deja entonces, en principio, de surtir efecto en lo que respecta a los impuestos sobre la renta. |
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FAQ
¿Para qué sirve un convenio fiscal?
Reparte el derecho a gravar entre Francia y el otro Estado y prevé un mecanismo para evitar la doble imposición: según los casos, exención en Francia, en su caso teniendo en cuenta la renta exenta para calcular el tipo aplicable a las demás rentas (tipo efectivo), o crédito fiscal imputable al impuesto francés; solo un análisis de la situación por un abogado permite saber si se aplica o no alguno de estos mecanismos. También organiza el intercambio de información entre administraciones.
¿Qué ocurre si no hay convenio?
Del lado francés, por regla general, solo se aplica la ley fiscal francesa. Para las rentas, el Derecho interno no prevé, en principio, un crédito fiscal por el impuesto pagado en el extranjero, lo que puede dar lugar a una doble imposición. Para las sucesiones y las donaciones, el impuesto pagado fuera de Francia por los bienes situados fuera de Francia es, en principio, imputable al impuesto francés (artículo 784 A del CGI). Cada situación merece un análisis particular.
¿Puede un convenio impedir que Francia grave a un residente en Francia?
En algunos casos, sí: un convenio puede atribuir el derecho a gravar una renta al otro Estado, de modo que Francia puede eximirla, en su caso teniéndola en cuenta para calcular el tipo de las demás rentas. En otros casos, Francia conserva el derecho a gravar y puede conceder un crédito fiscal. Solo un análisis de la situación por un abogado permite saber si el convenio da lugar o no a una exención o a un crédito fiscal.
¿Qué es el CML?
El convenio multilateral de la OCDE (CML), firmado por Francia en 2017, modifica numerosos convenios bilaterales sin necesidad de renegociarlos uno a uno, en particular para añadirles cláusulas antiabuso. La columna «Convenios cubiertos por el CML» indica si el convenio celebrado con cada Estado está cubierto; la última columna ofrece, cuando existe, la versión del convenio modificada por el CML.
¿Dónde encontrar el texto de un convenio fiscal en PDF?
En la última columna del cuadro: cada enlace abre el texto del convenio en PDF, tal como lo publica la administración tributaria francesa en impots.gouv.fr y conservado en este sitio, lo que permite consultarlo incluso cuando impots.gouv.fr no está disponible momentáneamente. Cuando existe, también se ofrece la versión modificada por el convenio multilateral (CML).
¿Está actualizado este cuadro?
Está actualizado a 9 de noviembre de 2026. Los convenios evolucionan (firmas, adendas, entradas en vigor, suspensiones). Los textos en PDF de la última columna se obtuvieron del sitio impots.gouv.fr en noviembre de 2026; se reproducen a título informativo, ya que solo da fe la versión publicada en el Journal officiel.
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