Une convention fiscale est un traité conclu entre la France et un autre État pour répartir entre eux le droit d’imposer certains revenus, patrimoines, successions ou donations, et pour éviter qu’ils soient imposés deux fois. Le tableau ci-dessous recense, pays par pays, les conventions conclues par la France, les impôts qu’elles visent et leurs clauses d’assistance administrative, et donne accès au texte de chacune en PDF. Il indique seulement l’existence et l’objet de ces conventions : leur application à une situation donnée dépend de leurs stipulations précises, et seule une analyse de la situation par un avocat permet de savoir si une convention peut, ou non, réduire ou écarter l’impôt français. L’article les conventions fiscales internationales, c’est quoi ? À quoi cela sert ? en explique le fonctionnement.
En bref
- La France a conclu des conventions fiscales avec plus de 120 États et territoires, principalement en matière d’impôts sur le revenu.
- Les conventions en matière de successions (S) et de donations (DO) sont beaucoup moins nombreuses : 33 visent les successions, dont 8 aussi les donations (voir la liste) ; s’y ajoutent deux accords de portée limitée, avec le Portugal et la Suisse, sur certains dons et legs (note 14).
- La plupart des conventions prévoient un échange de renseignements (ER) entre administrations, et certaines une assistance au recouvrement (AR) des impôts.
- De nombreuses conventions sont modifiées par la convention multilatérale de l’OCDE (CML), qui y ajoute notamment des clauses anti-abus.
- Le texte de chaque convention peut être ouvert en PDF depuis la dernière colonne du tableau : il s’agit des textes publiés par l’administration fiscale sur impots.gouv.fr, conservés sur ce site.
- Une convention ne crée pas d’impôt : elle peut seulement, dans certains cas, limiter ou écarter l’application de la loi fiscale française, ce qu’il est nécessaire de faire vérifier par un avocat, au cas par cas.
Comment lire le tableau ?
IMPORTANT : à jour au 9 novembre 2026
Signification des abréviations A : Avenant ; Arr. : Arrangement ; DE : Droits d'enregistrement ; DO : Droits sur les donations ; IF : Impôt sur la fortune ; IR : Impôts sur les revenus, y compris les revenus mobiliers ; RCM : Revenus des capitaux mobiliers uniquement ; S : Droits sur les successions.
Pour la colonne « Assistance administrative » : ER : Échange de renseignements ; AR : Assistance au recouvrement.
Dernière colonne (texte de la convention, PDF) : le texte de chaque convention tel que publié par l’administration fiscale sur impots.gouv.fr, conservé sur ce site. Ces textes intègrent en règle générale les avenants (« Intégré au texte ») ; un avenant publié à part a son propre lien. « Version CML » ou « Version consolidée » : version consolidée établie par l’administration fiscale, qui intègre les modifications apportées par la convention multilatérale (CML) ou par le jeu d’une clause de la nation la plus favorisée. Certains de ces documents, publiés par l’administration avant l’entrée en vigueur du texte, portent encore la mention « pas encore en vigueur » : la situation de chaque texte à la date de mise à jour est celle qu’indique le tableau. Ces documents sont reproduits pour information : seule la version publiée au Journal officiel fait foi.
Les conventions fiscales de la France, pays par pays
| Pays | Date de la convention (et le cas échéant de l'avenant) | Impôts visés | Assistance administrative | Conventions couvertes par la CML | Texte de la convention (PDF) |
| Afrique du Sud | 8 novembre 1993 (JO du 23-11-95) | IR - IF | ER | oui (1-1-2023) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Albanie | 24 décembre 2002 (JO du 21-10-05) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Algérie | 17 octobre 1999 (JO du 26-12-02) | IR - IF - S | ER - AR | oui | Texte (PDF) |
| Allemagne (1) | 21 juillet 1959 (JO du 8-11-61) | IR - IF | ER - AR | oui (1-4-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 9 juin 1969 (JO du 22-11-70) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 28 septembre 1989 (JO du 7-11-90) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 20 décembre 2001 (JO du 20-9-03) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 31 mars 2015 (JO du 24-1-16) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| 12 octobre 2006 (JO du 2-5-09) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| Andorre | 2 avril 2013 (JO du 19-7-15) (9) | IR | oui (1-1-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
|
| Arabie saoudite | 18 février 1982 (JO du 6-7-83) | IR - IF - S | ER | oui (1-5-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 18 février 2011 (JO du 10-7-12) | Avenant (PDF) | ||||
| A du 2 octobre 1991 (JO du 3-9-95) | IF | Intégré au texte (PDF) | |||
| Argentine | 4 avril 1979 (JO du 10-3-81) | IR - IF | ER | oui (1-1-2026) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 15 août 2001 (JO du 12-10-07) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 6 décembre 2019 (JO du 4-11-26) | Avenant (PDF) | ||||
| Arménie | 9 décembre 1997 (JO du 31-5-01) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2024) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Australie | 20 juin 2006 (JO du 21-6-09) | IR | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Autriche (1) | 26 mars 1993 (JO du 14-12-94) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 23 mai 2011 (JO du 27-6-12) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| 26 mars 1993 (JO du 20-12-94) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| Azerbaïdjan | 20 décembre 2001 (JO du 21-10-05) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2025) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Bahreïn (Royaume de) | 10 mai 1993 (JO du 6-8-94) | IR - IF - S | ER | oui (1-6-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 7 mai 2009 (JO du 28-12-10) | Avenant (PDF) | ||||
| Bangladesh | 9 mars 1987 (JO du 30-8-88) | IR | non | Texte (PDF) | |
| Belgique (1) | 10 mars 1964 (JO du 15-8-65) | IR | ER-AR | oui (1-10-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 15 février 1971 (JO du 6-12-73) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 8 février 1999 (JO du 24-6-00) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 12 décembre 2008 (JO du 13-1-10) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 7 juillet 2009 (JO du 3-10-13) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| 9 novembre 2021 (non entrée en vigueur) | IR - IF | ER - AR | Texte (PDF) | ||
| 20 janvier 1959 (JO du 19-8-60) | S - DE | Texte (PDF) | |||
| Bénin | 27 février 1975 (JO du 10-1-78) | IR - S - DE | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Biélorussie | 4 octobre 1985 (JO du 28-5-87) (5) | IR | Texte (PDF) | ||
| Bolivie | 15 décembre 1994 (JO du 30-11-96) | IR - IF | non | Texte (PDF) | |
| Bosnie-Herzégovine | 28 mars 1974 (JO du 13-9-75) (7) | IR | ER | oui (1-1-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Botswana | 15 avril 1999 (JO du 12-6-03) A du 27 juillet 2017 (JO du 29-9-21) |
IR | ER ER |
non | Texte (PDF) |
| Brésil | 10 septembre 1971 (JO du 28-11-72) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Bulgarie (1) | 14 mars 1987 (JO du 19-4-88) | IR | ER - AR | oui (1-1-2023) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Cameroun | 21 octobre 1976 (JO du 11-9-79) | IR - S - DE | ER - AR | oui (1-8-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 31 mars 1994 (JO du 26-1-97) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 28 octobre 1999 (JO du 11-1-03) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Canada | 2 mai 1975 (JO du 10-10-76) | IR - IF | ER | oui (1-12-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 16 janvier 1987 (JO du 13-10-88) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 30 novembre 1995 (JO du 16-9-98) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 2 février 2010 (JO du 15-1-14) | ER | Intégré au texte (PDF) | |||
| Centrafricaine (République) | 13 décembre 1969 (JO du 25-5-71) | IR - S - DE | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Chili | 7 juin 2004 (JO du 3-9-06) | IR - IF | ER | oui (1-3-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Chine | 26 novembre 2013 (JO des 3 et 17-1-15 et 28-2-2015) | IR | ER | oui (1-9-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Chypre (1) | 18 décembre 1981 (JO du 30-3-83) | IR - IF | ER - AR | oui (1-5-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| 11 décembre 2023 (non entrée en vigueur) | IR | ER | Texte (PDF) | ||
| Colombie | 25 juin 2015 (JO du 23-1-22) | IR - IF | ER - AR | oui | Texte (PDF) |
| Congo | 27 novembre 1987 (JO du 15-9-89) | IR - S - DE | ER - AR | oui | Texte (PDF) |
| Corée du Sud | 19 juin 1979 (JO du 6-2-81) | IR | ER | oui (1-9-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 9 avril 1991 (JO du 3-6-92) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Côte d'Ivoire | 6 avril 1966 (JO du 22-1-69) | IR - S - DE | ER - AR | oui (1-1-2024) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 25 février 1985 (JO du 25-2-89) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 19 octobre 1993 (JO du 6-5-95) | IF | Intégré au texte (PDF) | |||
| Croatie (1) | 19 juin 2003 (JO du 21-10-05) | IR | ER | oui (1-6-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Danemark (1) | 4 février 2022 (JO du 7-1-24) | IR | ER - AR | (13) | Texte (PDF) |
| Égypte | 19 juin 1980 (JO du 25-1-83) | IR - IF | ER | oui (1-1-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 1er mai 1999 (JO du 22-5-04) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Émirats arabes unis | 19 juillet 1989 (JO du 19-7-90) | IR - IF - S | ER | oui (1-9-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 6 décembre 1993 (JO du 21-6-95) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Équateur | 16 mars 1989 (JO du 8-5-92) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Espagne (1) | 10 octobre 1995 (JO du 11-7-97) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| 8 janvier 1963 (JO des 6 et 7-1-64) | S | Texte (PDF) | |||
| Estonie (1) | 28 octobre 1997 (JO du 31-5-01) | IR - IF | ER - AR | oui (1-5-2021) | Texte (PDF) Version consolidée (PDF) |
| États-Unis | 31 août 1994 (JO du 22-3-96) | IR - IF | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| A du 8 décembre 2004 (JO du 24-1-07) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 13 janvier 2009 (JO du 10-1-10) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| 24 novembre 1978 (JO du 1-10-80) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| A du 8 décembre 2004 (JO du 24-1-07) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Éthiopie | 15 juin 2006 (JO du 31-7-08) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Finlande (1) | 11 septembre 1970 (JO du 22-4-72) (15) | IR - IF | ER - AR | oui (1-6-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| 4 avril 2023 (JO du 9-8-26) (15) | IR | ER - AR | (13) | Texte (PDF) | |
| 25 août 1958 (JO du 27-8-59) | S | Texte (PDF) | |||
| Gabon | 20 septembre 1995 (JO du 23-3-08) | IF - IR - S - DE | ER - AR | oui | Texte (PDF) |
| Géorgie | 7 mars 2007 (JO du 3-6-10) | IR - IF | ER | oui (1-7-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Ghana | 5 avril 1993 (JO du 14-5-97) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Grèce (1) | 11 mai 2022 (JO du 10-1-24) | IR | ER - AR | (13) | Texte (PDF) |
| Guinée | 15 février 1999 (JO du 26-9-04) | IR - IF - S - DO | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Hong Kong | 21 octobre 2010 (JO du 7-12-11) | IR - IF | ER | oui (1-9-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Hongrie (1) | 28 avril 1980 (JO du 6-1-82) | IR - IF | ER - AR | oui (1-7-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Île Maurice | 11 décembre 1980 (JO du 27-10-82) | IR - IF | ER | oui (1-2-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 23 juin 2011 (JO du 27-6-12) | Avenant (PDF) | ||||
| Inde | 29 septembre 1992 (JO du 6-8-94) | IR - IF | ER | oui (1-10-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 18 février 2026 (non entré en vigueur) | Avenant (PDF) | ||||
| Indonésie | 14 septembre 1979 (JO du 14-4-81) | IR - IF | ER | oui (1-8-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Iran | 7 novembre 1973 (JO du 30-4-75) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Irlande (1) | 21 mars 1968 (JO du 10-9-71) | IR | ER - AR | oui (1-5-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Islande | 29 août 1990 (JO du 23-6-92) | IR | ER | oui (1-1-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Israël | 31 juillet 1995 (JO du 18-9-96) | IR - IF | ER | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Italie (1) | 5 octobre 1989 (JO du 8-5-92) | IR - IF | ER - AR | oui | Texte (PDF) |
| 20 décembre 1990 (JO du 4-4-95) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| Jamaïque | 9 août 1995 (JO du 9-10-98) | IR | ER | oui | Texte (PDF) |
| Japon | 3 mars 1995 (JO du 16-5-96) | IR | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 11 janvier 2007 (JO du 29-11-07) | Avenant (PDF) | ||||
| Jordanie | 28 mai 1984 (JO du 10-4-85) | IR | ER | oui (1-1-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Kazakhstan | 3 février 1998 (JO du 12-10-00) | IR - IF | ER | oui (1-10-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Kenya | 4 décembre 2007 (JO du 14-11-10) | IR | ER | oui (1-5-2025) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Kirghizistan | 4 octobre 1985 (JO du 28-5-87) (5) | IR | ER | Texte (PDF) | |
| Kosovo | 28 mars 1974 (JO du 13-9-75) (7) | IR | ER | Texte (PDF) | |
| Koweït | 7 février 1982 (JO du 15-9-83) | IR - S | ER | oui | Texte (PDF) |
| A du 27 septembre 1989 (JO du 26-9-91) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 27 janvier 1994 (JO du 10-3-95) | IF | Intégré au texte (PDF) | |||
| Lettonie (1) | 14 avril 1997 (JO du 30-5-01) | IR - IF | ER - AR | oui (1-2-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Liban | 24 juillet 1962 (JO du 8-1-64) | IR - S | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Libye | 22 décembre 2005 (JO du 19-9-08) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Lituanie (1) | 7 juillet 1997 (JO du 11-5-01) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Luxembourg (1) | 20 mars 2018 (JO du 4-12-19) | IR - IF | ER - AR | (13) | Texte (PDF) |
A du 10 octobre 2019 (JO du 27-3-21) A du 7 novembre 2022 (JO du 29-4-25) |
Intégré au texte (PDF) | ||||
| Macédoine du Nord | 10 février 1999 (JO du 3-7-04) | IR - IF | ER | oui | Texte (PDF) |
| Madagascar | 22 juillet 1983 (JO du 11-12-84) | IR | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Malaisie | 24 avril 1975 (JO du 24-4-77) | IR | ER | oui (1-6-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 12 novembre 2009 (JO du 11-1-11) | Avenant (PDF) | ||||
| A du 31 janvier 1991 (JO du 23-6-92) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Malawi | 14 décembre 1950 (JO des 20 et 21-8-51) (2) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Malte (1) | 25 juillet 1977 (JO du 16-11-79) | IR - IF | ER - AR | oui (1-4-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 8 juillet 1994 (JO du 25-9-97) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 29 août 2008 (JO du 4-6-10) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Maroc | 29 mai 1970 (JO du 24-12-71) | IR - S - DE | ER - AR | oui | Texte (PDF) |
| A du 18 août 1989 (JO du 22-12-90) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Mauritanie | 15 novembre 1967 (JO du 27-4-69) | IR - S - DE | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Mexique | 7 novembre 1991 (JO du 6-3-93) | IR | ER | oui (1-7-2023) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Moldavie | 15 juin 2022 (JO du 29-5-2024) | IR | ER - AR | (13) | Texte (PDF) |
| Monaco (3) | 18 mai 1963 (JO du 27-9-63) | ER - AR | oui (1-5-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
|
| A du 25 juin 1969 (JO du 25-12-69) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 26 mai 2003 (JO du 1-9-05) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| 1er avril 1950 (JO du 10-6-53) | S | Texte (PDF) | |||
| Mongolie | 18 avril 1996 (JO du 1-1-99) | IR - IF | ER | oui (1-1-2025) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Monténégro | 28 mars 1974 (JO du 13-9-75) (7) | IR | ER | Texte (PDF) | |
| Namibie | 29 mai 1996 (JO du 29-5-99) | IR - IF | ER | oui | Texte (PDF) |
| Niger | 1er juin 1965 (JO du 1-12-66) (10) | IR - S - DE | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| A du 16 février 1973 (JO du 13-3-77) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Nigeria | 27 février 1990 (JO du 19-7-91) | IR | ER | oui | Texte (PDF) |
| Norvège | 19 décembre 1980 (JO du 25-10-81) | IR | ER - AR | non (12) | Texte (PDF) |
| A du 14 novembre 1984 (JO du 27-10-85) | IR - IF | Intégré au texte (PDF) | |||
| A du 7 avril 1995 (JO du 17-10-96) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 16 septembre 1999 (JO du 20-2-03) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Nouvelle-Calédonie | 31 mars et 5 mai 1983 (JO des 27-7 et 6-10-83) | IR - S - DE - DO | ER | non | Texte (PDF) |
| Nouvelle-Zélande | 30 novembre 1979 (JO du 16-5-81) | IR | ER | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Oman | 1er juin 1989 (JO du 1-8-90) | IR - S - IF | ER | oui (1-11-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 22 octobre 1996 (JO du 30-4-04) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 8 avril 2012 (JO du 20-3-13) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Ouzbékistan | 22 avril 1996 (JO du 13-2-04) | IR - IF | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Pakistan | 15 juin 1994 (JO du 18-10-96) | IR | ER | oui (1-4-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Panama | 30 juin 2011 (JO du 4-2-12) | IR | ER | oui (1-3-2021) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Pays-Bas (1) | 16 mars 1973 (JO du 21-4-74) | IR - IF | ER - AR | oui (1-7-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 7 avril 2004 (JO du 1-9-05) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Philippines | 9 janvier 1976 (JO du 4-10-78) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| A du 26 juin 1995 (JO du 26-6-98) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 25 novembre 2011 (JO du 10-2-13) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Pologne (1) | 20 juin 1975 (JO du 1-12-76) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Polynésie française | 28 mars et 28 mai 1957 (JO du 15-8-57) | RCM | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Portugal (1) | 14 janvier 1971 (JO du 4-1-73) | IR | ER - AR | oui (1-6-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 25 août 2016 (JO du 6-1-18) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Accord du 3 juin 1994 (JO du 2-3-95) (14) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| Qatar | 4 décembre 1990 (JO du 22-12-94) | IR - IF - S | ER | oui (1-4-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 14 janvier 2008 (JO du 31-7-09) | ER | Avenant (PDF) | |||
| Québec (4) | 1er septembre 1987 (JO du 29-10-88) | IR - IF | ER | Texte (PDF) | |
| A du 3 septembre 2002 (JO du 1-9-05) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Roumanie (1) | 27 septembre 1974 (JO du 21-10-75) | IR - IF | ER - AR | oui (1-6-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Royaume-Uni | 19 juin 2008 (JO du 9-1-10) | IR | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| 21 juin 1963 (JO du 1-8-64) | S | Texte (PDF) | |||
| Russie | 26 novembre 1996 (JO du 29-5-99) (11) | IR - IF | ER | oui (1-10-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Rwanda | 22 juin 2023 (non entrée en vigueur) | IR | ER - AR | Texte (PDF) | |
| Saint-Martin | 21 décembre 2010 (JO du 20-4-11) | IR | non | Texte (PDF) | |
| Saint-Pierre-et-Miquelon | 30 mai 1988 (JO du 14-1-89) | IR - S - DE - DO | ER | non | Texte (PDF) |
| Sénégal | 29 mars 1974 (JO des 29 et 30-11-76 et 11-5-78) | IR - S - DE | ER - AR | oui (1-9-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| A du 16 juillet 1984 (JO du 25-2-86) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 10 janvier 1991 (JO du 27-2-93) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Serbie | 28 mars 1974 (JO du 13-9-75) (7) | IR | ER | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Singapour | 15 janvier 2015 (JO du 2-7-16) | IR | ER | oui (1-4-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Slovaquie (1) | 1er juin 1973 (JO du 2-10-75) (6) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Slovénie (1) | 7 avril 2004 (JO du 22-3-07) | IR - IF | ER - AR | oui (1-1-2019) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Sri Lanka | 17 septembre 1981 (JO du 30-1-83) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Suède (1) | 27 novembre 1990 (JO du 8-4-92) | IR - IF | ER - AR | non (12) | Texte (PDF) |
| 8 juin 1994 (JO du 16-3-96) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| A du 22 mai 2023 (JO du 12-8-26) | Avenant (PDF) | ||||
| Suisse | 9 septembre 1966 (JO du 10-10-67) | IR - IF | ER | non (12) | Texte (PDF) |
| A du 3 décembre 1969 (JO du 2-11-70) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| Accord « frontaliers » du 11 avril 1983 (JO du 25-2-87) | Texte (PDF) | ||||
| A du 22 juillet 1997 (JO du 27-8-98) | Intégré au texte (PDF) | ||||
| A du 27 août 2009 (JO du 12-12-10) | Avenant (PDF) | ||||
| A du 25 juin 2014 (JO du 3-5-16) | Avenant (PDF) | ||||
| A du 27 juin 2023 (JO du 23-8-25) | Avenant (PDF) | ||||
| Accord « libéralités » du 30 octobre 1979 (JO du 26-2-82) (14) | S - DO | Texte (PDF) | |||
| Syrie | 17 juillet 1998 (JO du 3-7-09) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Taïwan (8) | IR | ER - AR | non | — | |
| Tchèque (République) (1) | 28 avril 2003 (JO du 3-8-05) | IR - IF | ER - AR | oui (1-9-2020) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Thaïlande | 27 décembre 1974 (JO du 21-11-75) | IR | ER | oui (1-7-2022) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Togo | 24 novembre 1971 (JO du 6-8-75) | IR - S - DE | ER - AR | non | Texte (PDF) |
| Trinité-et-Tobago | 5 août 1987 (JO du 18-4-89) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Tunisie | 28 mai 1973 (JO du 13-11-75) | IR - S - DE | ER | oui (1-11-2023) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Turkménistan | 4 octobre 1985 (JO du 28-5-87) (5) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Turquie | 18 février 1987 (JO du 6-7-89) | IR | ER | oui | Texte (PDF) |
| Ukraine | 31 janvier 1997 (JO du 9-12-99) | IR - IF | ER - AR | oui (1-12-2019) | Version CML (PDF) |
| Venezuela | 7 mai 1992 (JO du 12-1-94) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Vietnam | 10 février 1993 (JO du 20-12-94) | IR - IF | ER | oui (1-9-2023) | Texte (PDF) Version CML (PDF) |
| Zambie | 14 décembre 1950 (JO des 20 et 21-8-51) (2) | IR | ER | non | Texte (PDF) |
| Zimbabwe | 15 décembre 1993 (JO du 16-3-97) | IR - IF | ER | non | Texte (PDF) |
Notes(1) Les directives européennes sont applicables dans le cadre des relations de la France avec ce pays. (2) Il s'agit de l'ancienne convention franco-britannique, qui continue à produire ses effets dans les relations de la France avec le Malawi et la Zambie. (3) Convention fiscale de nature particulière. (4) Entente fiscale entre la France et la province du Québec. (5) La convention signée avec l'ex-URSS demeure provisoirement applicable à la Biélorussie (république du Bélarus), au Kirghizistan et au Turkménistan. S'agissant de la Biélorussie, l'application d'une partie de cette convention est toutefois suspendue du 1er juin 2024 au 31 décembre 2026 (Avis EAEJ2421079V : JO du 8-8-2024). (6) La convention du 1er juin 1973 signée avec l'ex-Tchécoslovaquie demeure applicable à la Slovaquie. (7) La convention signée avec l'ex-Yougoslavie demeure applicable à la Bosnie-Herzégovine, au Kosovo, au Monténégro et à la Serbie. (8) Les relations fiscales avec Taïwan sont régies par les dispositions de droit interne issues de l'article 77 de la loi 2010-1658 du 29 décembre 2010, assimilables à une « quasi-convention ». (9) L'accord du 22 septembre 2009 relatif à l'échange de renseignements entre la France et Andorre demeure en vigueur pour l'application du droit interne et de la convention du 2 avril 2013. (10) La convention franco-nigérienne est suspendue à compter du 5 juin 2024 (Avis EAEJ2416454V : JO du 21-6-2024). (11) L'application de l'essentiel de la convention franco-russe et de son protocole est suspendue depuis le 8 août 2023 (Avis EAEJ2416456V : JO du 23-6-2024). (12) La Norvège, la Suède et la Suisse ont signé la CML mais n'ont pas notifié la convention avec la France. (13) La convention intègre certaines dispositions de la CML. (14) Accord de portée limitée : il porte sur les dons et legs consentis à l'autre État, à ses collectivités publiques et à certains organismes publics ou à but désintéressé (notamment dans les domaines scientifique, artistique, culturel, éducatif ou charitable), et n'a pas pour objet de répartir entre les deux États le droit d'imposer les successions et donations des particuliers. (15) La convention du 4 avril 2023, entrée en vigueur le 28 août 2026, s'applique en principe à compter du 1er janvier 2027 ; la convention du 11 septembre 1970 cesse alors, en principe, de produire ses effets pour les impôts sur le revenu. |
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FAQ
À quoi sert une convention fiscale ?
Elle répartit le droit d’imposer entre la France et l’autre État et prévoit un mécanisme pour éviter la double imposition : selon les cas, exonération en France, le cas échéant avec prise en compte du revenu exonéré pour calculer le taux applicable aux autres revenus (taux effectif), ou crédit d’impôt imputable sur l’impôt français ; seule une analyse de la situation par un avocat permet de savoir si l’un de ces mécanismes s’applique, ou non. Elle organise aussi l’échange de renseignements entre administrations.
Que se passe-t-il en l’absence de convention ?
Du côté français, seule la loi fiscale française s’applique en règle générale. Pour les revenus, le droit interne ne prévoit en principe pas de crédit d’impôt pour l’impôt payé à l’étranger, ce qui peut conduire à une double imposition. Pour les successions et les donations, l’impôt acquitté hors de France sur les biens situés hors de France est en principe imputable sur l’impôt français (article 784 A du CGI). Chaque situation mérite une analyse particulière.
Une convention peut-elle empêcher la France d’imposer un résident de France ?
Dans certains cas, oui : une convention peut attribuer le droit d’imposer un revenu à l’autre État, la France pouvant alors l’exonérer, le cas échéant en le retenant pour calculer le taux d’imposition des autres revenus. Dans d’autres cas, la France conserve le droit d’imposer et peut accorder un crédit d’impôt. Seule une analyse de la situation par un avocat permet de savoir si la convention conduit, ou non, à une exonération ou à un crédit d’impôt.
Qu’est-ce que la CML ?
La convention multilatérale de l’OCDE (CML), signée par la France en 2017, modifie de nombreuses conventions bilatérales sans qu’il soit nécessaire de les renégocier une à une, notamment pour y ajouter des clauses anti-abus. La colonne « Conventions couvertes par la CML » indique si la convention conclue avec chaque État est couverte ; la dernière colonne donne, quand elle existe, la version de la convention modifiée par la CML.
Où trouver le texte d’une convention fiscale en PDF ?
Dans la dernière colonne du tableau : chaque lien ouvre le texte de la convention en PDF, tel que publié par l’administration fiscale sur impots.gouv.fr et conservé sur ce site, ce qui permet de le consulter même lorsque impots.gouv.fr est momentanément indisponible. Quand elle existe, la version modifiée par la convention multilatérale (CML) est aussi proposée.
Ce tableau est-il à jour ?
Il est à jour au 9 novembre 2026. Les conventions évoluent (signatures, avenants, entrées en vigueur, suspensions). Les textes en PDF de la dernière colonne ont été récupérés sur le site impots.gouv.fr en novembre 2026 ; ils sont reproduits pour information, seule la version publiée au Journal officiel faisant foi.
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1 commentaire
Commentaires publiés en 2021 : la réglementation a pu changer depuis.
Convention Francolux 8 juin 2021 à 16h52
Bonjour Maître
Est-ce que d'après la nouvelle convention les revenus fonciers provenant du Luxembourg et perçus par un résident français seront taxés pour la part P. soc de 7,5%.
D'après mon interprétation de la convention et ce que j'ai trouvé sur Bofip cela ne devrait pas être le cas, car c'est le lieu où se trouve le bien qui donne le droit à l'état et uniquement à cet état de taxer ces revenus,
la convention a pour objet d'éviter la double imposition, ce qui ne serait alors plus le cas
Je vous remercie !
Bien cordialement
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