Uma convenção fiscal é um tratado celebrado entre a França e outro Estado para repartir entre ambos o direito de tributar certos rendimentos, patrimónios, sucessões ou doações, e para evitar que sejam tributados duas vezes. O quadro seguinte enumera, país a país, as convenções celebradas pela França, os impostos que abrangem e as suas cláusulas de assistência administrativa, e dá acesso ao texto de cada uma em PDF. Indica apenas a existência e o objeto dessas convenções: a sua aplicação a uma situação concreta depende das suas disposições precisas, e só uma análise da situação por um advogado permite saber se uma convenção pode, ou não, reduzir ou afastar o imposto francês. O artigo as convenções fiscais internacionais: o que são e para que servem? explica o seu funcionamento.
Em resumo
- A França celebrou convenções fiscais com mais de 120 Estados e territórios, principalmente em matéria de impostos sobre o rendimento.
- As convenções em matéria de sucessões (S) e de doações (DO) são muito menos numerosas: 33 abrangem as sucessões, das quais 8 também as doações (ver a lista); a estas acrescem dois acordos de alcance limitado com Portugal e a Suíça sobre certas doações e legados (nota 14).
- A maioria das convenções prevê uma troca de informações (ER) entre administrações e algumas uma assistência na cobrança (AR) dos impostos.
- Numerosas convenções são alteradas pela convenção multilateral da OCDE (CML), que lhes acrescenta nomeadamente cláusulas antiabuso.
- O texto de cada convenção pode ser aberto em PDF a partir da última coluna do quadro: trata-se dos textos publicados pela administração fiscal francesa em impots.gouv.fr, conservados neste sítio.
- Uma convenção não cria nenhum imposto: só pode, em certos casos, limitar ou afastar a aplicação da lei fiscal francesa, o que é necessário mandar verificar por um advogado, caso a caso.
Como ler o quadro?
IMPORTANTE: atualizado em 9 de novembro de 2026
Significado das abreviaturas A: Aditamento; Arr. : Acordo (Arrangement); DE: Direitos de registo; DO: Direitos sobre as doações; IF: Imposto sobre a fortuna; IR: Impostos sobre o rendimento, incluindo os rendimentos de capitais mobiliários; RCM: Apenas rendimentos de capitais mobiliários; S: Direitos sobre as sucessões.
Para a coluna « Assistência administrativa »: ER: Troca de informações; AR: Assistência na cobrança.
Última coluna (texto da convenção, PDF): o texto de cada convenção tal como publicado pela administração fiscal francesa em impots.gouv.fr, conservado neste sítio. Regra geral, estes textos integram os aditamentos (« Incluído no texto »); um aditamento publicado à parte tem a sua própria ligação. « Versão CML » ou « Versão consolidada »: versão consolidada elaborada pela administração fiscal francesa, que integra as alterações introduzidas pela convenção multilateral (CML) ou pela aplicação de uma cláusula da nação mais favorecida. Alguns destes documentos, publicados pela administração fiscal francesa antes da entrada em vigor do texto, ainda indicam que este não está em vigor: a situação de cada texto na data de atualização é a indicada no quadro. Estes documentos são reproduzidos a título informativo: só faz fé a versão publicada no Journal officiel.
As convenções fiscais da França, país a país
| País | Data da convenção (e, se for caso disso, do aditamento) | Impostos abrangidos | Assistência administrativa | Convenções abrangidas pela CML | Texto da convenção (PDF) |
| África do Sul | 8 de novembro de 1993 (JO de 23-11-95) | IR - IF | ER | sim (1-1-2023) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Albânia | 24 de dezembro de 2002 (JO de 21-10-05) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Argélia | 17 de outubro de 1999 (JO de 26-12-02) | IR - IF - S | ER - AR | sim | Texto (PDF) |
| Alemanha (1) | 21 de julho de 1959 (JO de 8-11-61) | IR - IF | ER - AR | sim (1-4-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 9 de junho de 1969 (JO de 22-11-70) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 28 de setembro de 1989 (JO de 7-11-90) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 20 de dezembro de 2001 (JO de 20-9-03) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 31 de março de 2015 (JO de 24-1-16) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| 12 de outubro de 2006 (JO de 2-5-09) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Andorra | 2 de abril de 2013 (JO de 19-7-15) (9) | IR | sim (1-1-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
|
| Arábia Saudita | 18 de fevereiro de 1982 (JO de 6-7-83) | IR - IF - S | ER | sim (1-5-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 18 de fevereiro de 2011 (JO de 10-7-12) | Aditamento (PDF) | ||||
| A de 2 de outubro de 1991 (JO de 3-9-95) | IF | Incluído no texto (PDF) | |||
| Argentina | 4 de abril de 1979 (JO de 10-3-81) | IR - IF | ER | sim (1-1-2026) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 15 de agosto de 2001 (JO de 12-10-07) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 6 de dezembro de 2019 (JO de 4-11-26) | Aditamento (PDF) | ||||
| Arménia | 9 de dezembro de 1997 (JO de 31-5-01) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2024) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Austrália | 20 de junho de 2006 (JO de 21-6-09) | IR | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Áustria (1) | 26 de março de 1993 (JO de 14-12-94) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 23 de maio de 2011 (JO de 27-6-12) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| 26 de março de 1993 (JO de 20-12-94) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Azerbaijão | 20 de dezembro de 2001 (JO de 21-10-05) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2025) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Barém (Reino do) | 10 de maio de 1993 (JO de 6-8-94) | IR - IF - S | ER | sim (1-6-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 7 de maio de 2009 (JO de 28-12-10) | Aditamento (PDF) | ||||
| Bangladesh | 9 de março de 1987 (JO de 30-8-88) | IR | não | Texto (PDF) | |
| Bélgica (1) | 10 de março de 1964 (JO de 15-8-65) | IR | ER-AR | sim (1-10-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 15 de fevereiro de 1971 (JO de 6-12-73) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 8 de fevereiro de 1999 (JO de 24-6-00) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 12 de dezembro de 2008 (JO de 13-1-10) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 7 de julho de 2009 (JO de 3-10-13) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| 9 de novembro de 2021 (não entrou em vigor) | IR - IF | ER - AR | Texto (PDF) | ||
| 20 de janeiro de 1959 (JO de 19-8-60) | S - DE | Texto (PDF) | |||
| Benim | 27 de fevereiro de 1975 (JO de 10-1-78) | IR - S - DE | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Bielorrússia | 4 de outubro de 1985 (JO de 28-5-87) (5) | IR | Texto (PDF) | ||
| Bolívia | 15 de dezembro de 1994 (JO de 30-11-96) | IR - IF | não | Texto (PDF) | |
| Bósnia-Herzegovina | 28 de março de 1974 (JO de 13-9-75) (7) | IR | ER | sim (1-1-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Botsuana | 15 de abril de 1999 (JO de 12-6-03) A de 27 de julho de 2017 (JO de 29-9-21) |
IR | ER ER |
não | Texto (PDF) |
| Brasil | 10 de setembro de 1971 (JO de 28-11-72) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Bulgária (1) | 14 de março de 1987 (JO de 19-4-88) | IR | ER - AR | sim (1-1-2023) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Camarões | 21 de outubro de 1976 (JO de 11-9-79) | IR - S - DE | ER - AR | sim (1-8-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 31 de março de 1994 (JO de 26-1-97) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 28 de outubro de 1999 (JO de 11-1-03) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Canadá | 2 de maio de 1975 (JO de 10-10-76) | IR - IF | ER | sim (1-12-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 16 de janeiro de 1987 (JO de 13-10-88) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 30 de novembro de 1995 (JO de 16-9-98) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 2 de fevereiro de 2010 (JO de 15-1-14) | ER | Incluído no texto (PDF) | |||
| Centro-Africana (República) | 13 de dezembro de 1969 (JO de 25-5-71) | IR - S - DE | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Chile | 7 de junho de 2004 (JO de 3-9-06) | IR - IF | ER | sim (1-3-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| China | 26 de novembro de 2013 (JO de 3 e 17-1-15 e 28-2-2015) | IR | ER | sim (1-9-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Chipre (1) | 18 de dezembro de 1981 (JO de 30-3-83) | IR - IF | ER - AR | sim (1-5-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| 11 de dezembro de 2023 (não entrou em vigor) | IR | ER | Texto (PDF) | ||
| Colômbia | 25 de junho de 2015 (JO de 23-1-22) | IR - IF | ER - AR | sim | Texto (PDF) |
| Congo | 27 de novembro de 1987 (JO de 15-9-89) | IR - S - DE | ER - AR | sim | Texto (PDF) |
| Coreia do Sul | 19 de junho de 1979 (JO de 6-2-81) | IR | ER | sim (1-9-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 9 de abril de 1991 (JO de 3-6-92) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Costa do Marfim | 6 de abril de 1966 (JO de 22-1-69) | IR - S - DE | ER - AR | sim (1-1-2024) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 25 de fevereiro de 1985 (JO de 25-2-89) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 19 de outubro de 1993 (JO de 6-5-95) | IF | Incluído no texto (PDF) | |||
| Croácia (1) | 19 de junho de 2003 (JO de 21-10-05) | IR | ER | sim (1-6-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Dinamarca (1) | 4 de fevereiro de 2022 (JO de 7-1-24) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
| Egito | 19 de junho de 1980 (JO de 25-1-83) | IR - IF | ER | sim (1-1-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 1.º de maio de 1999 (JO de 22-5-04) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Emirados Árabes Unidos | 19 de julho de 1989 (JO de 19-7-90) | IR - IF - S | ER | sim (1-9-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 6 de dezembro de 1993 (JO de 21-6-95) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Equador | 16 de março de 1989 (JO de 8-5-92) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Espanha (1) | 10 de outubro de 1995 (JO de 11-7-97) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| 8 de janeiro de 1963 (JO de 6 e 7-1-64) | S | Texto (PDF) | |||
| Estónia (1) | 28 de outubro de 1997 (JO de 31-5-01) | IR - IF | ER - AR | sim (1-5-2021) | Texto (PDF) Versão consolidada (PDF) |
| Estados Unidos | 31 de agosto de 1994 (JO de 22-3-96) | IR - IF | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| A de 8 de dezembro de 2004 (JO de 24-1-07) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 13 de janeiro de 2009 (JO de 10-1-10) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| 24 de novembro de 1978 (JO de 1-10-80) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| A de 8 de dezembro de 2004 (JO de 24-1-07) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Etiópia | 15 de junho de 2006 (JO de 31-7-08) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Finlândia (1) | 11 de setembro de 1970 (JO de 22-4-72) (15) | IR - IF | ER - AR | sim (1-6-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| 4 de abril de 2023 (JO de 9-8-26) (15) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) | |
| 25 de agosto de 1958 (JO de 27-8-59) | S | Texto (PDF) | |||
| Gabão | 20 de setembro de 1995 (JO de 23-3-08) | IF - IR - S - DE | ER - AR | sim | Texto (PDF) |
| Geórgia | 7 de março de 2007 (JO de 3-6-10) | IR - IF | ER | sim (1-7-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Gana | 5 de abril de 1993 (JO de 14-5-97) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Grécia (1) | 11 de maio de 2022 (JO de 10-1-24) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
| Guiné | 15 de fevereiro de 1999 (JO de 26-9-04) | IR - IF - S - DO | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Hong Kong | 21 de outubro de 2010 (JO de 7-12-11) | IR - IF | ER | sim (1-9-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Hungria (1) | 28 de abril de 1980 (JO de 6-1-82) | IR - IF | ER - AR | sim (1-7-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Maurícia | 11 de dezembro de 1980 (JO de 27-10-82) | IR - IF | ER | sim (1-2-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 23 de junho de 2011 (JO de 27-6-12) | Aditamento (PDF) | ||||
| Índia | 29 de setembro de 1992 (JO de 6-8-94) | IR - IF | ER | sim (1-10-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 18 de fevereiro de 2026 (não entrou em vigor) | Aditamento (PDF) | ||||
| Indonésia | 14 de setembro de 1979 (JO de 14-4-81) | IR - IF | ER | sim (1-8-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Irão | 7 de novembro de 1973 (JO de 30-4-75) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Irlanda (1) | 21 de março de 1968 (JO de 10-9-71) | IR | ER - AR | sim (1-5-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Islândia | 29 de agosto de 1990 (JO de 23-6-92) | IR | ER | sim (1-1-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Israel | 31 de julho de 1995 (JO de 18-9-96) | IR - IF | ER | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Itália (1) | 5 de outubro de 1989 (JO de 8-5-92) | IR - IF | ER - AR | sim | Texto (PDF) |
| 20 de dezembro de 1990 (JO de 4-4-95) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Jamaica | 9 de agosto de 1995 (JO de 9-10-98) | IR | ER | sim | Texto (PDF) |
| Japão | 3 de março de 1995 (JO de 16-5-96) | IR | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 11 de janeiro de 2007 (JO de 29-11-07) | Aditamento (PDF) | ||||
| Jordânia | 28 de maio de 1984 (JO de 10-4-85) | IR | ER | sim (1-1-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Cazaquistão | 3 de fevereiro de 1998 (JO de 12-10-00) | IR - IF | ER | sim (1-10-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Quénia | 4 de dezembro de 2007 (JO de 14-11-10) | IR | ER | sim (1-5-2025) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Quirguistão | 4 de outubro de 1985 (JO de 28-5-87) (5) | IR | ER | Texto (PDF) | |
| Kosovo | 28 de março de 1974 (JO de 13-9-75) (7) | IR | ER | Texto (PDF) | |
| Koweit | 7 de fevereiro de 1982 (JO de 15-9-83) | IR - S | ER | sim | Texto (PDF) |
| A de 27 de setembro de 1989 (JO de 26-9-91) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 27 de janeiro de 1994 (JO de 10-3-95) | IF | Incluído no texto (PDF) | |||
| Letónia (1) | 14 de abril de 1997 (JO de 30-5-01) | IR - IF | ER - AR | sim (1-2-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Líbano | 24 de julho de 1962 (JO de 8-1-64) | IR - S | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Líbia | 22 de dezembro de 2005 (JO de 19-9-08) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Lituânia (1) | 7 de julho de 1997 (JO de 11-5-01) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Luxemburgo (1) | 20 de março de 2018 (JO de 4-12-19) | IR - IF | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
A de 10 de outubro de 2019 (JO de 27-3-21) A de 7 de novembro de 2022 (JO de 29-4-25) |
Incluído no texto (PDF) | ||||
| Macedónia do Norte | 10 de fevereiro de 1999 (JO de 3-7-04) | IR - IF | ER | sim | Texto (PDF) |
| Madagáscar | 22 de julho de 1983 (JO de 11-12-84) | IR | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Malásia | 24 de abril de 1975 (JO de 24-4-77) | IR | ER | sim (1-6-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 12 de novembro de 2009 (JO de 11-1-11) | Aditamento (PDF) | ||||
| A de 31 de janeiro de 1991 (JO de 23-6-92) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Malawi | 14 de dezembro de 1950 (JO de 20 e 21-8-51) (2) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Malta (1) | 25 de julho de 1977 (JO de 16-11-79) | IR - IF | ER - AR | sim (1-4-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 8 de julho de 1994 (JO de 25-9-97) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 29 de agosto de 2008 (JO de 4-6-10) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Marrocos | 29 de maio de 1970 (JO de 24-12-71) | IR - S - DE | ER - AR | sim | Texto (PDF) |
| A de 18 de agosto de 1989 (JO de 22-12-90) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Mauritânia | 15 de novembro de 1967 (JO de 27-4-69) | IR - S - DE | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| México | 7 de novembro de 1991 (JO de 6-3-93) | IR | ER | sim (1-7-2023) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Moldávia | 15 de junho de 2022 (JO de 29-5-2024) | IR | ER - AR | (13) | Texto (PDF) |
| Mónaco (3) | 18 de maio de 1963 (JO de 27-9-63) | ER - AR | sim (1-5-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
|
| A de 25 de junho de 1969 (JO de 25-12-69) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 26 de maio de 2003 (JO de 1-9-05) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| 1.º de abril de 1950 (JO de 10-6-53) | S | Texto (PDF) | |||
| Mongólia | 18 de abril de 1996 (JO de 1-1-99) | IR - IF | ER | sim (1-1-2025) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Montenegro | 28 de março de 1974 (JO de 13-9-75) (7) | IR | ER | Texto (PDF) | |
| Namíbia | 29 de maio de 1996 (JO de 29-5-99) | IR - IF | ER | sim | Texto (PDF) |
| Níger | 1.º de junho de 1965 (JO de 1-12-66) (10) | IR - S - DE | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| A de 16 de fevereiro de 1973 (JO de 13-3-77) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Nigéria | 27 de fevereiro de 1990 (JO de 19-7-91) | IR | ER | sim | Texto (PDF) |
| Noruega | 19 de dezembro de 1980 (JO de 25-10-81) | IR | ER - AR | não (12) | Texto (PDF) |
| A de 14 de novembro de 1984 (JO de 27-10-85) | IR - IF | Incluído no texto (PDF) | |||
| A de 7 de abril de 1995 (JO de 17-10-96) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 16 de setembro de 1999 (JO de 20-2-03) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Nova Caledónia | 31 de março e 5 de maio de 1983 (JO de 27-7 e 6-10-83) | IR - S - DE - DO | ER | não | Texto (PDF) |
| Nova Zelândia | 30 de novembro de 1979 (JO de 16-5-81) | IR | ER | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Omã | 1.º de junho de 1989 (JO de 1-8-90) | IR - S - IF | ER | sim (1-11-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 22 de outubro de 1996 (JO de 30-4-04) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 8 de abril de 2012 (JO de 20-3-13) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Usbequistão | 22 de abril de 1996 (JO de 13-2-04) | IR - IF | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Paquistão | 15 de junho de 1994 (JO de 18-10-96) | IR | ER | sim (1-4-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Panamá | 30 de junho de 2011 (JO de 4-2-12) | IR | ER | sim (1-3-2021) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Países Baixos (1) | 16 de março de 1973 (JO de 21-4-74) | IR - IF | ER - AR | sim (1-7-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 7 de abril de 2004 (JO de 1-9-05) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Filipinas | 9 de janeiro de 1976 (JO de 4-10-78) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| A de 26 de junho de 1995 (JO de 26-6-98) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 25 de novembro de 2011 (JO de 10-2-13) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Polónia (1) | 20 de junho de 1975 (JO de 1-12-76) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Polinésia Francesa | 28 de março e 28 de maio de 1957 (JO de 15-8-57) | RCM | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Portugal (1) | 14 de janeiro de 1971 (JO de 4-1-73) | IR | ER - AR | sim (1-6-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 25 de agosto de 2016 (JO de 6-1-18) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Acordo de 3 de junho de 1994 (JO de 2-3-95) (14) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Catar | 4 de dezembro de 1990 (JO de 22-12-94) | IR - IF - S | ER | sim (1-4-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 14 de janeiro de 2008 (JO de 31-7-09) | ER | Aditamento (PDF) | |||
| Quebeque (4) | 1.º de setembro de 1987 (JO de 29-10-88) | IR - IF | ER | Texto (PDF) | |
| A de 3 de setembro de 2002 (JO de 1-9-05) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Roménia (1) | 27 de setembro de 1974 (JO de 21-10-75) | IR - IF | ER - AR | sim (1-6-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Reino Unido | 19 de junho de 2008 (JO de 9-1-10) | IR | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| 21 de junho de 1963 (JO de 1-8-64) | S | Texto (PDF) | |||
| Rússia | 26 de novembro de 1996 (JO de 29-5-99) (11) | IR - IF | ER | sim (1-10-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Ruanda | 22 de junho de 2023 (não entrou em vigor) | IR | ER - AR | Texto (PDF) | |
| São Martinho | 21 de dezembro de 2010 (JO de 20-4-11) | IR | não | Texto (PDF) | |
| São Pedro e Miquelão | 30 de maio de 1988 (JO de 14-1-89) | IR - S - DE - DO | ER | não | Texto (PDF) |
| Senegal | 29 de março de 1974 (JO de 29 e 30-11-76 e 11-5-78) | IR - S - DE | ER - AR | sim (1-9-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| A de 16 de julho de 1984 (JO de 25-2-86) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 10 de janeiro de 1991 (JO de 27-2-93) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Sérvia | 28 de março de 1974 (JO de 13-9-75) (7) | IR | ER | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Singapura | 15 de janeiro de 2015 (JO de 2-7-16) | IR | ER | sim (1-4-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Eslováquia (1) | 1.º de junho de 1973 (JO de 2-10-75) (6) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Eslovénia (1) | 7 de abril de 2004 (JO de 22-3-07) | IR - IF | ER - AR | sim (1-1-2019) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Sri Lanka | 17 de setembro de 1981 (JO de 30-1-83) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Suécia (1) | 27 de novembro de 1990 (JO de 8-4-92) | IR - IF | ER - AR | não (12) | Texto (PDF) |
| 8 de junho de 1994 (JO de 16-3-96) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| A de 22 de maio de 2023 (JO de 12-8-26) | Aditamento (PDF) | ||||
| Suíça | 9 de setembro de 1966 (JO de 10-10-67) | IR - IF | ER | não (12) | Texto (PDF) |
| A de 3 de dezembro de 1969 (JO de 2-11-70) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| Acordo « trabalhadores fronteiriços » (frontaliers) de 11 de abril de 1983 (JO de 25-2-87) | Texto (PDF) | ||||
| A de 22 de julho de 1997 (JO de 27-8-98) | Incluído no texto (PDF) | ||||
| A de 27 de agosto de 2009 (JO de 12-12-10) | Aditamento (PDF) | ||||
| A de 25 de junho de 2014 (JO de 3-5-16) | Aditamento (PDF) | ||||
| A de 27 de junho de 2023 (JO de 23-8-25) | Aditamento (PDF) | ||||
| Acordo « liberalidades » (libéralités) de 30 de outubro de 1979 (JO de 26-2-82) (14) | S - DO | Texto (PDF) | |||
| Síria | 17 de julho de 1998 (JO de 3-7-09) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Taiwan (8) | IR | ER - AR | não | — | |
| Checa (República) (1) | 28 de abril de 2003 (JO de 3-8-05) | IR - IF | ER - AR | sim (1-9-2020) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Tailândia | 27 de dezembro de 1974 (JO de 21-11-75) | IR | ER | sim (1-7-2022) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Togo | 24 de novembro de 1971 (JO de 6-8-75) | IR - S - DE | ER - AR | não | Texto (PDF) |
| Trindade e Tobago | 5 de agosto de 1987 (JO de 18-4-89) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Tunísia | 28 de maio de 1973 (JO de 13-11-75) | IR - S - DE | ER | sim (1-11-2023) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Turquemenistão | 4 de outubro de 1985 (JO de 28-5-87) (5) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Turquia | 18 de fevereiro de 1987 (JO de 6-7-89) | IR | ER | sim | Texto (PDF) |
| Ucrânia | 31 de janeiro de 1997 (JO de 9-12-99) | IR - IF | ER - AR | sim (1-12-2019) | Versão CML (PDF) |
| Venezuela | 7 de maio de 1992 (JO de 12-1-94) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Vietname | 10 de fevereiro de 1993 (JO de 20-12-94) | IR - IF | ER | sim (1-9-2023) | Texto (PDF) Versão CML (PDF) |
| Zâmbia | 14 de dezembro de 1950 (JO de 20 e 21-8-51) (2) | IR | ER | não | Texto (PDF) |
| Zimbabué | 15 de dezembro de 1993 (JO de 16-3-97) | IR - IF | ER | não | Texto (PDF) |
Notas(1) As diretivas europeias são aplicáveis no âmbito das relações da França com este país. (2) Trata-se da antiga convenção franco-britânica, que continua a produzir efeitos nas relações da França com o Malawi e a Zâmbia. (3) Convenção fiscal de natureza especial. (4) Entendimento fiscal entre a França e a província do Quebeque. (5) A convenção assinada com a ex-URSS continua provisoriamente aplicável à Bielorrússia (República da Bielorrússia), ao Quirguistão e ao Turquemenistão. No que respeita à Bielorrússia, a aplicação de uma parte desta convenção encontra-se, todavia, suspensa de 1.º de junho de 2024 a 31 de dezembro de 2026 (Aviso EAEJ2421079V: JO de 8-8-2024). (6) A convenção de 1.º de junho de 1973 assinada com a ex-Checoslováquia continua aplicável à Eslováquia. (7) A convenção assinada com a ex-Jugoslávia continua aplicável à Bósnia-Herzegovina, ao Kosovo, ao Montenegro e à Sérvia. (8) As relações fiscais com Taiwan regem-se pelas disposições de direito interno decorrentes do artigo 77.º da lei 2010-1658 de 29 de dezembro de 2010, equiparáveis a uma « quase-convenção ». (9) O acordo de 22 de setembro de 2009 relativo à troca de informações entre a França e Andorra continua em vigor para efeitos de aplicação do direito interno e da convenção de 2 de abril de 2013. (10) A convenção franco-nigerina encontra-se suspensa a partir de 5 de junho de 2024 (Aviso EAEJ2416454V: JO de 21-6-2024). (11) A aplicação do essencial da convenção franco-russa e do seu protocolo encontra-se suspensa desde 8 de agosto de 2023 (Aviso EAEJ2416456V: JO de 23-6-2024). (12) A Noruega, a Suécia e a Suíça assinaram a CML, mas não notificaram a convenção com a França. (13) A convenção integra certas disposições da CML. (14) Acordo de alcance limitado: abrange as doações e legados feitos ao outro Estado, às suas coletividades públicas e a certos organismos públicos ou sem fins lucrativos (nomeadamente nos domínios científico, artístico, cultural, educativo ou de beneficência), e não tem por objeto repartir entre os dois Estados o direito de tributar as sucessões e doações dos particulares. (15) A convenção de 4 de abril de 2023, que entrou em vigor em 28 de agosto de 2026, aplica-se, em princípio, a partir de 1.º de janeiro de 2027; a convenção de 11 de setembro de 1970 deixa então, em princípio, de produzir efeitos quanto aos impostos sobre o rendimento. |
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FAQ
Para que serve uma convenção fiscal?
Reparte o direito de tributar entre a França e o outro Estado e prevê um mecanismo para evitar a dupla tributação: consoante os casos, isenção em França, tendo em conta, se for caso disso, o rendimento isento para calcular a taxa aplicável aos outros rendimentos (taxa efetiva), ou crédito de imposto imputável ao imposto francês; só uma análise da situação por um advogado permite saber se um destes mecanismos se aplica ou não. Organiza também a troca de informações entre administrações.
O que acontece na falta de convenção?
Do lado francês, aplica-se, regra geral, apenas a lei fiscal francesa. Para os rendimentos, o direito interno não prevê, em princípio, um crédito de imposto pelo imposto pago no estrangeiro, o que pode conduzir a uma dupla tributação. Para as sucessões e as doações, o imposto pago fora de França sobre os bens situados fora de França é, em princípio, imputável ao imposto francês (artigo 784 A do CGI). Cada situação merece uma análise específica.
Uma convenção pode impedir a França de tributar um residente em França?
Em certos casos, sim: uma convenção pode atribuir o direito de tributar um rendimento ao outro Estado, podendo então a França isentá-lo, tendo-o em conta, se for caso disso, para calcular a taxa dos outros rendimentos. Noutros casos, a França mantém o direito de tributar e pode conceder um crédito de imposto. Só uma análise da situação por um advogado permite saber se a convenção conduz, ou não, a uma isenção ou a um crédito de imposto.
O que é a CML?
A convenção multilateral da OCDE (CML), assinada pela França em 2017, altera numerosas convenções bilaterais sem ser necessário renegociá-las uma a uma, nomeadamente para lhes acrescentar cláusulas antiabuso. A coluna «Convenções abrangidas pela CML» indica se a convenção celebrada com cada Estado está abrangida; a última coluna apresenta, quando existe, a versão da convenção alterada pela CML.
Onde encontrar o texto de uma convenção fiscal em PDF?
Na última coluna do quadro: cada ligação abre o texto da convenção em PDF, tal como publicado pela administração fiscal francesa em impots.gouv.fr e conservado neste sítio, o que permite consultá-lo mesmo quando impots.gouv.fr está momentaneamente indisponível. Quando existe, é também proposta a versão alterada pela convenção multilateral (CML).
Este quadro está atualizado?
Está atualizado a 9 de novembro de 2026. As convenções evoluem (assinaturas, aditamentos, entradas em vigor, suspensões). Os textos em PDF da última coluna foram obtidos no sítio impots.gouv.fr em novembro de 2026; são reproduzidos a título informativo, uma vez que só faz fé a versão publicada no Journal officiel.
Leia também
- Fiscalidade internacional
- As convenções fiscais internacionais: o que são? Para que servem?
- Trabalhador que se desloca ao estrangeiro: posso estar isento de impostos em França?
- Fiscalidade das sucessões estrangeiras
- Rendimentos estrangeiros e dupla tributação: os campos 8TK e 8VL explicados de forma simples
