法国税收协定一览表 | Marc Uzan 律师

税收协定是法国与另一国家之间签订的条约，用于在两国之间分配对某些所得、财产、遗产或赠与的征税权，并避免双重征税。下表按国家列出法国签订的协定、协定所涵盖的税种及其行政协助条款，并提供每项协定的PDF文本。表格仅说明协定是否存在及其适用对象：协定在具体情况下如何适用，取决于其具体条款，只有律师对具体情况进行分析，才能确定某项协定能否减少或排除法国税款。本站文章国际税收协定是什么？有什么作用？介绍了协定的运作方式。

要点速览

法国已与120多个国家和地区签订税收协定，主要涉及所得税。
涉及遗产（S）和赠与（DO）的协定要少得多：涵盖遗产的协定共33项，其中8项同时涵盖赠与（查看清单）；此外，法国还与葡萄牙和瑞士签有两项适用范围有限的协定，涉及某些赠与和遗赠（注14）。
大多数协定规定了税务机关之间的情报交换（ER），部分协定还规定了税款征收协助（AR）。
许多协定已被经合组织《多边公约》（CML）修改，该公约尤其增加了反滥用条款。
表格最后一栏可打开每项协定的PDF文本：这些文本由法国税务机关在impots.gouv.fr网站发布，本站保存了副本。
协定不会创设任何税种：它只能在某些情况下限制或排除法国税法的适用，这需要由律师逐案核实。

如何阅读本表

重要提示：本表更新至2026年11月9日

缩写说明 A：修订议定书（Avenant）；Arr.：安排（Arrangement）；DE：登记税（Droits d'enregistrement）；DO：赠与税（Droits sur les donations）；IF：财富税（Impôt sur la fortune）；IR：所得税，包括动产收入（Impôts sur les revenus）；RCM：仅限动产资本收益（Revenus des capitaux mobiliers）；S：遗产税（Droits sur les successions）。

“行政协助”一栏：ER：情报交换（Échange de renseignements）；AR：税款征收协助（Assistance au recouvrement）。

最后一栏（协定文本，PDF）：法国税务机关在impots.gouv.fr网站发布的各项协定文本，本站保存了副本。这些文本一般已并入修订议定书（“已并入协定文本”）；单独发布的修订议定书另有链接。“《多边公约》修订版”或“合并文本”：由法国税务机关编制的合并版本，并入了《多边公约》（CML）或最惠国条款所带来的修改。其中部分文件由法国税务机关在文本生效前发布，仍注明尚未生效：各文本在更新日期的状态以本表所示为准。这些文件仅供参考：只有在《政府公报》（Journal officiel）上公布的版本具有法律效力。

法国税收协定（按国家排列）

国家	协定日期（及修订议定书日期，如适用）	所涉税种	行政协助	受《多边公约》（Convention multilatérale, CML）覆盖的协定	协定文本（PDF）
南非	1993年11月8日（1995年11月23日《政府公报》（Journal officiel, JO））	IR - IF	ER	是（2023年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
阿尔巴尼亚	2002年12月24日（2005年10月21日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2021年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
阿尔及利亚	1999年10月17日（2002年12月26日《政府公报》）	IR - IF - S	ER - AR	是	文本（PDF）
德国⁽¹⁾	1959年7月21日（1961年11月8日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2021年4月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1969年6月9日（1970年11月22日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1989年9月28日（1990年11月7日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2001年12月20日（2003年9月20日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2015年3月31日（2016年1月24日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	2006年10月12日（2009年5月2日《政府公报》）	S - DO			文本（PDF）
安道尔	2013年4月2日（2015年7月19日《政府公报》）⁽⁹⁾	IR		是（2022年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
沙特阿拉伯	1982年2月18日（1983年7月6日《政府公报》）	IR - IF - S	ER	是（2020年5月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2011年2月18日（2012年7月10日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
	A：1991年10月2日（1995年9月3日《政府公报》）	IF			已并入协定文本（PDF）
阿根廷	1979年4月4日（1981年3月10日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2026年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2001年8月15日（2007年10月12日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2019年12月6日（2026年11月4日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
亚美尼亚	1997年12月9日（2001年5月31日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2024年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
澳大利亚	2006年6月20日（2009年6月21日《政府公报》）	IR	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
奥地利⁽¹⁾	1993年3月26日（1994年12月14日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2011年5月23日（2012年6月27日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	1993年3月26日（1994年12月20日《政府公报》）	S - DO			文本（PDF）
阿塞拜疆	2001年12月20日（2005年10月21日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2025年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
巴林（王国）	1993年5月10日（1994年8月6日《政府公报》）	IR - IF - S	ER	是（2022年6月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2009年5月7日（2010年12月28日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
孟加拉国	1987年3月9日（1988年8月30日《政府公报》）	IR		否	文本（PDF）
比利时⁽¹⁾	1964年3月10日（1965年8月15日《政府公报》）	IR	ER-AR	是（2019年10月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1971年2月15日（1973年12月6日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1999年2月8日（2000年6月24日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2008年12月12日（2010年1月13日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2009年7月7日（2013年10月3日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	2021年11月9日（尚未生效）	IR - IF	ER - AR		文本（PDF）
	1959年1月20日（1960年8月19日《政府公报》）	S - DE			文本（PDF）
贝宁	1975年2月27日（1978年1月10日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	否	文本（PDF）
白俄罗斯	1985年10月4日（1987年5月28日《政府公报》）⁽⁵⁾	IR			文本（PDF）
玻利维亚	1994年12月15日（1996年11月30日《政府公报》）	IR - IF		否	文本（PDF）
波斯尼亚和黑塞哥维那	1974年3月28日（1975年9月13日《政府公报》）⁽⁷⁾	IR	ER	是（2021年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
博茨瓦纳	1999年4月15日（2003年6月12日《政府公报》） A：2017年7月27日（2021年9月29日《政府公报》）	IR	ER ER	否	文本（PDF）
巴西	1971年9月10日（1972年11月28日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
保加利亚⁽¹⁾	1987年3月14日（1988年4月19日《政府公报》）	IR	ER - AR	是（2023年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）

喀麦隆	1976年10月21日（1979年9月11日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	是（2022年8月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1994年3月31日（1997年1月26日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1999年10月28日（2003年1月11日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
加拿大	1975年5月2日（1976年10月10日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2019年12月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1987年1月16日（1988年10月13日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1995年11月30日（1998年9月16日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2010年2月2日（2014年1月15日《政府公报》）		ER		已并入协定文本（PDF）
中非（共和国）	1969年12月13日（1971年5月25日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	否	文本（PDF）
智利	2004年6月7日（2006年9月3日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2021年3月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
中国	2013年11月26日（2015年1月3日、1月17日及2015年2月28日《政府公报》）	IR	ER	是（2022年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
塞浦路斯⁽¹⁾	1981年12月18日（1983年3月30日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2020年5月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	2023年12月11日（尚未生效）	IR	ER		文本（PDF）
哥伦比亚	2015年6月25日（2022年1月23日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是	文本（PDF）
刚果	1987年11月27日（1989年9月15日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	是	文本（PDF）
韩国	1979年6月19日（1981年2月6日《政府公报》）	IR	ER	是（2020年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1991年4月9日（1992年6月3日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
科特迪瓦	1966年4月6日（1969年1月22日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	是（2024年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1985年2月25日（1989年2月25日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1993年10月19日（1995年5月6日《政府公报》）	IF			已并入协定文本（PDF）
克罗地亚⁽¹⁾	2003年6月19日（2005年10月21日《政府公报》）	IR	ER	是（2021年6月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
丹麦⁽¹⁾	2022年2月4日（2024年1月7日《政府公报》）	IR	ER - AR	⁽¹³⁾	文本（PDF）
埃及	1980年6月19日（1983年1月25日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2021年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1999年5月1日（2004年5月22日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
阿拉伯联合酋长国	1989年7月19日（1990年7月19日《政府公报》）	IR - IF - S	ER	是（2019年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1993年12月6日（1995年6月21日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
厄瓜多尔	1989年3月16日（1992年5月8日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
西班牙⁽¹⁾	1995年10月10日（1997年7月11日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2022年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	1963年1月8日（1964年1月6日及7日《政府公报》）	S			文本（PDF）
爱沙尼亚⁽¹⁾	1997年10月28日（2001年5月31日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2021年5月1日）	文本（PDF）合并文本（PDF）
美国	1994年8月31日（1996年3月22日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	否	文本（PDF）
	A：2004年12月8日（2007年1月24日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2009年1月13日（2010年1月10日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	1978年11月24日（1980年10月1日《政府公报》）	S - DO			文本（PDF）
	A：2004年12月8日（2007年1月24日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
埃塞俄比亚	2006年6月15日（2008年7月31日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
芬兰⁽¹⁾	1970年9月11日（1972年4月22日《政府公报》）⁽¹⁵⁾	IR - IF	ER - AR	是（2019年6月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	2023年4月4日（2026年8月9日《政府公报》）⁽¹⁵⁾	IR	ER - AR	⁽¹³⁾	文本（PDF）
	1958年8月25日（1959年8月27日《政府公报》）	S			文本（PDF）
加蓬	1995年9月20日（2008年3月23日《政府公报》）	IF - IR - S - DE	ER - AR	是	文本（PDF）
格鲁吉亚	2007年3月7日（2010年6月3日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2019年7月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
加纳	1993年4月5日（1997年5月14日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
希腊⁽¹⁾	2022年5月11日（2024年1月10日《政府公报》）	IR	ER - AR	⁽¹³⁾	文本（PDF）
几内亚	1999年2月15日（2004年9月26日《政府公报》）	IR - IF - S - DO	ER - AR	否	文本（PDF）
香港	2010年10月21日（2011年12月7日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2022年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
匈牙利⁽¹⁾	1980年4月28日（1982年1月6日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2021年7月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
毛里求斯	1980年12月11日（1982年10月27日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2020年2月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2011年6月23日（2012年6月27日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
印度	1992年9月29日（1994年8月6日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2019年10月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2026年2月18日（尚未生效）				修订议定书（PDF）
印度尼西亚	1979年9月14日（1981年4月14日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2020年8月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
伊朗	1973年11月7日（1975年4月30日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
爱尔兰⁽¹⁾	1968年3月21日（1971年9月10日《政府公报》）	IR	ER - AR	是（2019年5月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
冰岛	1990年8月29日（1992年6月23日《政府公报》）	IR	ER	是（2020年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
以色列	1995年7月31日（1996年9月18日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
意大利⁽¹⁾	1989年10月5日（1992年5月8日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是	文本（PDF）
	1990年12月20日（1995年4月4日《政府公报》）	S - DO			文本（PDF）
牙买加	1995年8月9日（1998年10月9日《政府公报》）	IR	ER	是	文本（PDF）
日本	1995年3月3日（1996年5月16日《政府公报》）	IR	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2007年1月11日（2007年11月29日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
约旦	1984年5月28日（1985年4月10日《政府公报》）	IR	ER	是（2021年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
哈萨克斯坦	1998年2月3日（2000年10月12日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2020年10月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
肯尼亚	2007年12月4日（2010年11月14日《政府公报》）	IR	ER	是（2025年5月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
吉尔吉斯斯坦	1985年10月4日（1987年5月28日《政府公报》）⁽⁵⁾	IR	ER		文本（PDF）
科索沃	1974年3月28日（1975年9月13日《政府公报》）⁽⁷⁾	IR	ER		文本（PDF）
科威特	1982年2月7日（1983年9月15日《政府公报》）	IR - S	ER	是	文本（PDF）
	A：1989年9月27日（1991年9月26日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1994年1月27日（1995年3月10日《政府公报》）	IF			已并入协定文本（PDF）
拉脱维亚⁽¹⁾	1997年4月14日（2001年5月30日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2020年2月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
黎巴嫩	1962年7月24日（1964年1月8日《政府公报》）	IR - S	ER - AR	否	文本（PDF）
利比亚	2005年12月22日（2008年9月19日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
立陶宛⁽¹⁾	1997年7月7日（2001年5月11日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
卢森堡⁽¹⁾	2018年3月20日（2019年12月4日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	⁽¹³⁾	文本（PDF）
	A：2019年10月10日（2021年3月27日《政府公报》） A：2022年11月7日（2025年4月29日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
北马其顿	1999年2月10日（2004年7月3日《政府公报》）	IR - IF	ER	是	文本（PDF）
马达加斯加	1983年7月22日（1984年12月11日《政府公报》）	IR	ER - AR	否	文本（PDF）
马来西亚	1975年4月24日（1977年4月24日《政府公报》）	IR	ER	是（2021年6月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2009年11月12日（2011年1月11日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
	A：1991年1月31日（1992年6月23日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
马拉维	1950年12月14日（1951年8月20日及21日《政府公报》）⁽²⁾	IR	ER	否	文本（PDF）

马耳他⁽¹⁾	1977年7月25日（1979年11月16日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年4月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1994年7月8日（1997年9月25日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2008年8月29日（2010年6月4日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
摩洛哥	1970年5月29日（1971年12月24日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	是	文本（PDF）
	A：1989年8月18日（1990年12月22日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
毛里塔尼亚	1967年11月15日（1969年4月27日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	否	文本（PDF）
墨西哥	1991年11月7日（1993年3月6日《政府公报》）	IR	ER	是（2023年7月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
摩尔多瓦	2022年6月15日（2024年5月29日《政府公报》）	IR	ER - AR	⁽¹³⁾	文本（PDF）
摩纳哥⁽³⁾	1963年5月18日（1963年9月27日《政府公报》）		ER - AR	是（2019年5月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1969年6月25日（1969年12月25日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2003年5月26日（2005年9月1日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	1950年4月1日（1953年6月10日《政府公报》）	S			文本（PDF）
蒙古	1996年4月18日（1999年1月1日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2025年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
黑山	1974年3月28日（1975年9月13日《政府公报》）⁽⁷⁾	IR	ER		文本（PDF）
纳米比亚	1996年5月29日（1999年5月29日《政府公报》）	IR - IF	ER	是	文本（PDF）
尼日尔	1965年6月1日（1966年12月1日《政府公报》）⁽¹⁰⁾	IR - S - DE	ER - AR	否	文本（PDF）
	A：1973年2月16日（1977年3月13日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
尼日利亚	1990年2月27日（1991年7月19日《政府公报》）	IR	ER	是	文本（PDF）
挪威	1980年12月19日（1981年10月25日《政府公报》）	IR	ER - AR	否 ⁽¹²⁾	文本（PDF）
	A：1984年11月14日（1985年10月27日《政府公报》）	IR - IF			已并入协定文本（PDF）
	A：1995年4月7日（1996年10月17日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1999年9月16日（2003年2月20日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
新喀里多尼亚	1983年3月31日及5月5日（1983年7月27日及10月6日《政府公报》）	IR - S - DE - DO	ER	否	文本（PDF）
新西兰	1979年11月30日（1981年5月16日《政府公报》）	IR	ER	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
阿曼	1989年6月1日（1990年8月1日《政府公报》）	IR - S - IF	ER	是（2020年11月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1996年10月22日（2004年4月30日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2012年4月8日（2013年3月20日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
乌兹别克斯坦	1996年4月22日（2004年2月13日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	否	文本（PDF）
巴基斯坦	1994年6月15日（1996年10月18日《政府公报》）	IR	ER	是（2021年4月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
巴拿马	2011年6月30日（2012年2月4日《政府公报》）	IR	ER	是（2021年3月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
荷兰⁽¹⁾	1973年3月16日（1974年4月21日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年7月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2004年4月7日（2005年9月1日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
菲律宾	1976年1月9日（1978年10月4日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
	A：1995年6月26日（1998年6月26日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2011年11月25日（2013年2月10日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
波兰⁽¹⁾	1975年6月20日（1976年12月1日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
法属波利尼西亚	1957年3月28日及5月28日（1957年8月15日《政府公报》）	RCM	ER - AR	否	文本（PDF）
葡萄牙⁽¹⁾	1971年1月14日（1973年1月4日《政府公报》）	IR	ER - AR	是（2020年6月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2016年8月25日（2018年1月6日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	1994年6月3日协定（1995年3月2日《政府公报》）⁽¹⁴⁾	S - DO			文本（PDF）
卡塔尔	1990年12月4日（1994年12月22日《政府公报》）	IR - IF - S	ER	是（2020年4月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：2008年1月14日（2009年7月31日《政府公报》）		ER		修订议定书（PDF）
魁北克⁽⁴⁾	1987年9月1日（1988年10月29日《政府公报》）	IR - IF	ER		文本（PDF）
	A：2002年9月3日（2005年9月1日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
罗马尼亚⁽¹⁾	1974年9月27日（1975年10月21日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2022年6月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
英国	2008年6月19日（2010年1月9日《政府公报》）	IR	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	1963年6月21日（1964年8月1日《政府公报》）	S			文本（PDF）
俄罗斯	1996年11月26日（1999年5月29日《政府公报》）⁽¹¹⁾	IR - IF	ER	是（2019年10月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
卢旺达	2023年6月22日（尚未生效）	IR	ER - AR		文本（PDF）
圣马丁	2010年12月21日（2011年4月20日《政府公报》）	IR		否	文本（PDF）
圣皮埃尔和密克隆	1988年5月30日（1989年1月14日《政府公报》）	IR - S - DE - DO	ER	否	文本（PDF）
塞内加尔	1974年3月29日（1976年11月29日及30日、1978年5月11日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	是（2022年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
	A：1984年7月16日（1986年2月25日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：1991年1月10日（1993年2月27日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
塞尔维亚	1974年3月28日（1975年9月13日《政府公报》）⁽⁷⁾	IR	ER	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
新加坡	2015年1月15日（2016年7月2日《政府公报》）	IR	ER	是（2019年4月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
斯洛伐克⁽¹⁾	1973年6月1日（1975年10月2日《政府公报》）⁽⁶⁾	IR - IF	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
斯洛文尼亚⁽¹⁾	2004年4月7日（2007年3月22日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年1月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
斯里兰卡	1981年9月17日（1983年1月30日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
瑞典⁽¹⁾	1990年11月27日（1992年4月8日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	否 ⁽¹²⁾	文本（PDF）
	1994年6月8日（1996年3月16日《政府公报》）	S - DO			文本（PDF）
	A：2023年5月22日（2026年8月12日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
瑞士	1966年9月9日（1967年10月10日《政府公报》）	IR - IF	ER	否 ⁽¹²⁾	文本（PDF）
	A：1969年12月3日（1970年11月2日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	1983年4月11日“跨境工作者”（frontaliers）协定（1987年2月25日《政府公报》）				文本（PDF）
	A：1997年7月22日（1998年8月27日《政府公报》）				已并入协定文本（PDF）
	A：2009年8月27日（2010年12月12日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
	A：2014年6月25日（2016年5月3日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
	A：2023年6月27日（2025年8月23日《政府公报》）				修订议定书（PDF）
	1979年10月30日“捐赠”（libéralités）协定（1982年2月26日《政府公报》）⁽¹⁴⁾	S - DO			文本（PDF）
叙利亚	1998年7月17日（2009年7月3日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
台湾⁽⁸⁾		IR	ER - AR	否	—
捷克（共和国）⁽¹⁾	2003年4月28日（2005年8月3日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2020年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
泰国	1974年12月27日（1975年11月21日《政府公报》）	IR	ER	是（2022年7月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
多哥	1971年11月24日（1975年8月6日《政府公报》）	IR - S - DE	ER - AR	否	文本（PDF）
特立尼达和多巴哥	1987年8月5日（1989年4月18日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
突尼斯	1973年5月28日（1975年11月13日《政府公报》）	IR - S - DE	ER	是（2023年11月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
土库曼斯坦	1985年10月4日（1987年5月28日《政府公报》）⁽⁵⁾	IR	ER	否	文本（PDF）
土耳其	1987年2月18日（1989年7月6日《政府公报》）	IR	ER	是	文本（PDF）
乌克兰	1997年1月31日（1999年12月9日《政府公报》）	IR - IF	ER - AR	是（2019年12月1日）	《多边公约》修订版（PDF）
委内瑞拉	1992年5月7日（1994年1月12日《政府公报》）	IR	ER	否	文本（PDF）
越南	1993年2月10日（1994年12月20日《政府公报》）	IR - IF	ER	是（2023年9月1日）	文本（PDF）《多边公约》修订版（PDF）
赞比亚	1950年12月14日（1951年8月20日及21日《政府公报》）⁽²⁾	IR	ER	否	文本（PDF）
津巴布韦	1993年12月15日（1997年3月16日《政府公报》）	IR - IF	ER	否	文本（PDF）
注释 (1) 法国与该国之间的关系适用欧盟指令。 (2) 此为原法英税收协定，在法国与马拉维及赞比亚的关系中继续有效。 (3) 具有特殊性质的税收协定。 (4) 法国与魁北克省之间的税收协议（Entente fiscale）。 (5) 与前苏联签订的协定暂时继续适用于白俄罗斯（白俄罗斯共和国）、吉尔吉斯斯坦和土库曼斯坦。就白俄罗斯而言，该协定部分内容的适用自2024年6月1日起至2026年12月31日止暂停（通知 EAEJ2421079V：2024年8月8日《政府公报》）。 (6) 1973年6月1日与前捷克斯洛伐克签订的协定继续适用于斯洛伐克。 (7) 与前南斯拉夫签订的协定继续适用于波斯尼亚和黑塞哥维那、科索沃、黑山和塞尔维亚。 (8) 与台湾的税收关系受2010年12月29日第2010-1658号法律第77条所确立的国内法规定调整，该等规定可视为一项“准协定”（quasi-convention）。 (9) 2009年9月22日法国与安道尔之间关于情报交换的协议，就国内法及2013年4月2日协定的适用而言继续有效。 (10) 法国与尼日尔的协定自2024年6月5日起暂停适用（通知 EAEJ2416454V：2024年6月21日《政府公报》）。 (11) 法俄协定及其议定书大部分内容的适用自2023年8月8日起暂停（通知 EAEJ2416456V：2024年6月23日《政府公报》）。 (12) 挪威、瑞典和瑞士已签署《多边公约》（CML），但未将其与法国的协定列入通知范围。 (13) 该协定纳入了《多边公约》（CML）的部分条款。 (14) 适用范围有限的协定：仅涉及向另一国、其公共团体以及某些公共机构或非营利机构（尤其是科学、艺术、文化、教育或慈善领域的机构）所作的赠与和遗赠，其目的并非在两国之间划分对个人遗产和赠与的征税权。 (15) 2023年4月4日签订的协定已于2026年8月28日生效，原则上自2027年1月1日起适用；届时，1970年9月11日签订的协定原则上不再适用于所得税。

FAQ

税收协定有什么作用？

协定在法国与另一国家之间分配征税权，并规定避免双重征税的机制：视情况而定，在法国免税（如适用，在计算其他收入适用税率时考虑免税收入，即有效税率法），或者给予可抵扣法国税款的税收抵免；只有律师对具体情况进行分析，才能确定其中某种机制是否适用。协定还规定了税务机关之间的情报交换。

没有协定时会怎样？

在法国方面，一般而言仅适用法国税法。就所得而言，法国国内法原则上不对在境外缴纳的税款给予税收抵免，这可能导致双重征税。就遗产和赠与而言，就位于法国境外的财产在境外缴纳的税款，原则上可以抵扣法国税款（CGI第784 A条）。每种情况都值得具体分析。

协定能否阻止法国对法国居民征税？

在某些情况下可以：协定可能把某项所得的征税权分配给另一国家，此时法国可能对其免税，如适用，在计算其他收入的税率时将其考虑在内。在其他情况下，法国保留征税权，并可能给予税收抵免。只有律师对具体情况进行分析，才能确定协定是否会带来免税或税收抵免。

什么是CML？

经合组织《多边公约》（CML）由法国于2017年签署，它无须逐一重新谈判即可修改众多双边协定，尤其是在其中增加反滥用条款。表格中“受《多边公约》覆盖的协定”一栏显示与各国签订的协定是否被覆盖；最后一栏在有相应版本时提供经《多边公约》修订的协定文本。

在哪里可以找到税收协定的PDF文本？

在表格最后一栏：每个链接都会打开协定的PDF文本，即法国税务机关在impots.gouv.fr网站发布并由本站保存的文本，因此即使impots.gouv.fr暂时无法访问，也可以查阅。如有经《多边公约》（CML）修订的版本，也一并提供。

本表是否为最新版本？

本表更新至2026年11月9日。协定会发生变化（签署、修订议定书、生效、中止）。最后一栏的PDF文本于2026年11月从impots.gouv.fr网站获取，仅供参考，只有在《政府公报》（Journal officiel）上公布的版本具有法律效力。

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