作为法国税务居民，须就全部收入纳税，无论其来源于世界何处（因国际税收协定而存在若干例外）。
作为境外税务居民，即非法国税务居民，则仅有来源于法国的收入需要纳税。
因此，这两种身份之间存在巨大差异。
确定自己在境外的税务居民身份
法国《税收总法典》（Code général des impôts, CGI）将税务居住地定义为一个人的永久性住所所在地，或其从事职业活动的地点，或其经济利益中心所在地（CGI第4 B条）。如果一个人在一个日历年度内在法国居住超过183天，也会被视为法国税务居民。不过，这一规则可能因国际税收协定而有所不同。
证明境外税务居民身份的证明文件
为证明自己在境外的税务居民身份，可以提供以下任一证明文件：
– 税务居民国出具的纳税通知书（须注明税号）；
– 相关国家主管部门出具的税务居民身份证明（须为3个月内出具，并载有税号）；
– 当年度的CERFA 5000-FR表格，须由主要居住国的税务管理部门签字；
– 由当地税务机关出具、载有法国CERFA 5000-FR表格所列事项的证明。
这些文件可能由您作为税务居民所在国的税务机关要求提供，且各国要求可能不同。
因此，了解每个国家所要求的文件十分重要。
请注意，仅凭一张水费或电费账单，并不能证明您在某个国家的税务居民身份。
国际税收协定
国际税收协定的目的在于确定适用于居住在两个不同国家的人士的税收规则。
这些协定通过确定应在哪个国家纳税，从而避免双重征税。
以法国为例，取得来源于法国收入的境外税务居民，原则上除须在其居住国申报外，还须在法国提交申报。
不过，法国已与众多国家签订了税收协定，通过适用特定规则来避免双重征税。
国际税收协定下的证明方式
国际税收协定对证明境外税务居民身份有特定规则。因此，如果无法提供CERFA 5000-FR表格，有时提供以下证明文件即可：
– 境外的劳动合同或工资单；
– 证明在境外学校或大学注册的文件； – 境外银行账户对账单；
– 境外的电费、电话费、水费、燃气费或租金账单。
需要强调的是，每项国际税收协定都可能有其自身的规则。
证明境外税务居民身份可能是一个复杂的过程，但对于避免任何税务上的混淆至关重要。重要的是参照国际税收协定，并向税务管理部门提供充分有力的证据。
此外，由于税收协定对于非专业人士而言往往难以理解，为避免任何错误，建议寻求税务律师的专业协助。
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