法国审计法院（Cour des comptes）于2023年12月发布了一份专门针对加密资产的报告，敲响了警钟 ⚠️：加密货币市场的快速增长，加之被认为不够完善的监管和税收机制，为税务机关造成了一个重大的“盲区”。
随着欧盟 DAC8 指令和 “旅行规则”（travel rule）的生效，税务机关即将获得前所未有的透明度 👀——这可能导致税务检查大幅增加。
本文将解读该报告的调查结论、建议及未来风险，以帮助所有加密资产持有人未雨绸缪。
要点
- 审计法院警示加密资产监管不足，由此形成税务盲区。
- 加密资产市场大幅增长，但申报资本利得的纳税人却寥寥无几。
- 现行框架（PSAN）被认为不够完善，检查力度过弱，且存在欺诈风险。
- 相关建议包括加强检查以及修订税收框架，以实现更好的监管。
- 随着DAC8和旅行规则的生效，核查并整理您的加密资产相关资料至关重要。
目录
1. 审计法院为何关注加密资产？🤔
1.1. 一个迅猛扩张的市场——令人瞩目的数据 💥
审计法院指出，加密资产市场的规模日益庞大。截至2023年底，全球加密资产估值约为 11 000亿美元，而2017年仅为180亿美元。
在法国，涉及的持有人数在 150万至500万之间 。
➡️ 可以说，涉及人数绝非少数。
1.2. 一个悖论：采用率高，但税收与监管仍然薄弱 ⚖️
尽管采用范围如此之广，报告指出，市场规模与税务机关所掌握的数据之间存在 惊人的差距 。
2021年，仅有 20 000名纳税人 申报了来自加密资产的资本利得。
⚠️ 这意味着很大一部分加密资产持有人并未出现在税务档案中——这是一个真正的“盲区”。
2. 什么是现行框架（PSAN）——审计法院为何认为其不够完善 ❌
2.1. PSAN制度：强制注册 + 自愿许可 📄
自2019年至2026年6月30日，法国通过数字资产服务提供商（prestataires de services sur actifs numériques, PSAN）制度对加密资产服务提供商进行监管（自2026年7月1日过渡期结束起，该制度已被欧盟MiCA加密资产服务提供商许可制度所取代）：
- ✅ 须在法国金融市场管理局（AMF）强制注册
- ✅ 为希望接受更严格监管者提供自愿许可
2.2. 检查力度被认为过弱 👀
- 过多未经授权或设于境外的服务提供商逃避了检查。
- 自托管 钱包（self-custody）对税务机关而言仍然完全不可见。
⚠️ 审计法院认为这构成欺诈、洗钱及收益未申报的真实风险。
2.3. 对投资者和国家的风险 💸
- 洗钱与欺诈
- 资产价格剧烈波动
- 若加密资产成为主要支付手段，将带来系统性风险
3. 审计法院的建议 📌
3.1. 加强检查手段 💻
- 增加人员并提升专业能力
- 采用信息化工具追踪资金流动
- 开发本国工具以增强自主性
3.2. 修订税收与申报框架 📝
- 使税收制度适应实际用途
- 对超过一定门槛的自托管钱包实行申报义务
- 加强对纳税人义务的宣传告知
3.3. 加强对服务提供商的监管 ⚖️
- 对PSAN及境外服务提供商进行检查
- 使国内框架与欧盟标准（MiCA）相协调
4. 这对用户而言具体意味着什么 🧑💻
4.1. 对于通过PSAN平台持有资产者 🏦
- 所有交易都将可追溯 📊
- 资本利得将更难隐瞒
- 税务调整风险上升 ⚠️
4.2. 对于通过自托管钱包持有资产者 🔑
- 未来可能须履行申报义务
- 由于旅行规则，“私人”使用将不再那么隐蔽 👀
4.3. 对于偶尔投资者 💰
- 即使是小额资产也可能涉及
- 忽视自身义务的风险比以往更高
5. 为何当下正值关键时刻 ⏰
- 欧盟多项改革同步推进： DAC8、MiCA、旅行规则
- 税务机关的透明度与检查能力增强 👁️
- 大规模税务调整与合规补报的风险上升 ⚠️
6. 现在应当怎么做——实用建议 ✅
- 📌 全面盘点您的加密资产
- 🗂️ 收集所有历史数据
- ✅ 核查您以往的申报
- 📁 保存所有证明材料
- ✍️ 如有必要，提前准备主动合规补报
- 🔄 随时关注监管动态
- 👨💼 如有疑问，请寻求专业人士协助
7. 审计法院的这一审视为何影响深远 🌟
- 促使税务机关提高检查的数量与效率：在预算和政治环境空前紧张的背景下，为国家追回税收收入
结论：不可避免的转折点——趁为时未晚，做好准备 ⏳
审计法院的报告标志着一个转折点：加密资产市场很快将不再是税务上的“阴暗角落”。
随着 DAC8 和 旅行规则的生效，是时候：
👉 核查，
👉 整理存档，
👉 合规补报。
现在已不是即兴应对的时候：与其明天被追查，不如今天就采取行动。
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