Con la publicación en diciembre de 2023 de un informe dedicado a los criptoactivos, el Tribunal de Cuentas francés (Cour des comptes) da la voz de alarma ⚠️: el rápido crecimiento del mercado de las criptomonedas, combinado con unos mecanismos regulatorios y fiscales considerados insuficientes, crea un importante “ángulo muerto” para el fisco.

Con la entrada en vigor de la directiva europea DAC8 y de la “travel rule”, la Administración se dispone a contar con una visibilidad sin precedentes 👀, lo que podría provocar un aumento masivo de las inspecciones.

Este artículo analiza las constataciones, las recomendaciones y los riesgos que se avecinan, para ayudar a todo titular de criptomonedas a anticiparse.

1. ¿Por qué se ha interesado el Tribunal de Cuentas por los criptoactivos? 🤔

1.1. Un mercado en plena explosión: cifras que llaman la atención 💥

El Tribunal de Cuentas se refiere a un mercado de criptoactivos cada vez más importante. A finales de 2023, la valoración mundial de los criptoactivos se estimaba en 1,1 billones de dólares (1.100.000 millones), frente a solo 18.000 millones en 2017.

En Francia, se ven afectados entre 1,5 y 5 millones de titulares.

➡️ Es decir, el número de personas implicadas dista mucho de ser marginal.

1.2. Una paradoja: fuerte adopción, pero fiscalidad y regulación todavía ligeras ⚖️

A pesar de esta adopción masiva, el informe señala un desfase llamativo entre la magnitud del mercado y los datos de que dispone el fisco.

En 2021, solo 20.000 contribuyentes declararon plusvalías procedentes de criptoactivos.

⚠️ Esto significa que una gran parte de los titulares de criptomonedas no aparece en los registros fiscales: un verdadero “ángulo muerto”.

2. ¿Qué es el marco actual (PSAN) y por qué el Tribunal lo considera insuficiente? ❌

2.1. El régimen PSAN: registro obligatorio + autorización opcional 📄

Desde 2019 hasta el 30 de junio de 2026, Francia regulaba a los proveedores de servicios de criptoactivos mediante un régimen PSAN (prestataires de services sur actifs numériques), sustituido desde el 1 de julio de 2026, fin del periodo transitorio, por la autorización europea MiCA de proveedor de servicios de criptoactivos:

• ✅ Registro obligatorio ante la AMF
• ✅ Autorización opcional para quienes desean un control reforzado

2.2. Unos controles considerados demasiado débiles 👀

• Demasiados proveedores no autorizados o establecidos en el extranjero escapan a los controles.
• Los monederos autoalojados (self-custody) siguen siendo totalmente invisibles para el fisco.

⚠️ El Tribunal de Cuentas lo considera un verdadero riesgo de fraude, de blanqueo y de falta de declaración de las ganancias.

2.3. Riesgos para los inversores y para el Estado 💸

• Blanqueo de capitales y fraude
• Elevada volatilidad de los activos
• Riesgo sistémico si las criptomonedas se convierten en un medio de pago importante

3. Las recomendaciones del Tribunal de Cuentas 📌

3.1. Reforzar los medios de control 💻

• Más agentes y más competencias especializadas
• Herramientas informáticas para rastrear los flujos
• Desarrollo de herramientas nacionales para una mayor independencia

3.2. Revisar el marco fiscal y declarativo 📝

• Adaptar la fiscalidad a los usos reales
• Obligación de notificar los monederos autoalojados que superen un umbral
• Informar mejor a los contribuyentes sobre sus obligaciones

3.3. Reforzar la regulación de los proveedores ⚖️

• Controlar a los PSAN y a los proveedores extranjeros
• Armonizar el marco nacional con las normas europeas (MiCA)

4. Lo que esto significa concretamente para los usuarios 🧑‍💻

4.1. Para los titulares a través de plataformas PSAN 🏦

• Todas las transacciones serán rastreables 📊
• Las plusvalías serán más difíciles de ocultar
• Aumenta el riesgo de regularización tributaria ⚠️

4.2. Para los titulares a través de monederos autoalojados 🔑

• Posible obligación de declaración en el futuro
• El uso “privado” se vuelve menos discreto 👀 debido a la travel rule

4.3. Para los inversores ocasionales 💰

• Incluso los importes pequeños pueden verse afectados
• Ignorar las propias obligaciones es más arriesgado que antes

5. Por qué el momento es crítico ⏰

• Convergencia de reformas europeas: DAC8, MiCA, travel rule
• Mayor visibilidad y mayor capacidad de control para el fisco 👁️
• Mayor riesgo de regularizaciones y liquidaciones complementarias masivas ⚠️

6. Qué hacer hoy: consejos prácticos ✅

1. 📌 Hacer un inventario completo de sus criptoactivos
2. 🗂️ Recuperar todos los datos históricos
3. ✅ Verificar sus declaraciones anteriores
4. 📁 Conservar todos los justificantes
5. ✍️ Anticipar una regularización voluntaria si fuera necesario
6. 🔄 Mantenerse informado de la evolución normativa
7. 👨‍💼 Recurrir a un profesional en caso de duda

7. Por qué esta mirada del Tribunal tiene impacto 🌟

• Empuja a la Administración tributaria a intensificar el número y la eficacia de las inspecciones: recuperación de ingresos fiscales para el Estado en un contexto presupuestario y político más tenso que nunca

Conclusión: un punto de inflexión inevitable; prepárese antes de que sea demasiado tarde ⏳

El informe del Tribunal de Cuentas marca un punto de inflexión: el mercado cripto pronto dejará de ser una “zona de sombra” fiscal.

Con la entrada en vigor de DAC8 y de la travel rule, ha llegado el momento de:

👉 verificar,
👉 documentar,
👉 regularizar.

Ya no es momento de improvisar: más vale actuar hoy que verse alcanzado mañana.

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