¿Tiene usted inmuebles en el extranjero (piso, casa, sociedad similar a una SCI, sociedad civil inmobiliaria francesa, etc.)?

¡Los alquileres también deben declararse en Francia!

Esto no es muy conocido, y mis clientes a menudo se sorprenden de tener que declarar TAMBIÉN sus rentas inmobiliarias extranjeras en Francia.

En efecto, todos los residentes fiscales en Francia deben declarar cada año sus rentas inmobiliarias (revenus fonciers) extranjeras.

Pero, buena noticia, estas rentas a menudo no tributan en Francia: SÍ, hay que declararlas, es decir, cumplimentar determinadas casillas de sus declaraciones, pero NO, no tributan en Francia.

Lo veremos en detalle a continuación.

¡SÍ, debe declarar sus rentas inmobiliarias extranjeras en Francia!

Por supuesto, únicamente si usted es residente fiscal en Francia.

¿Cómo se declaran? En realidad, es el procedimiento habitual, con un formulario adicional, el 2047.

Las rentas inmobiliarias extranjeras, según el caso, figuran en el 2044, como las rentas inmobiliarias francesas, o figuran en el 2044 Y en el 2047, o figuran únicamente en el 2047.

Esto puede parecer complicado, así que pasemos directamente a lo concreto.

Caso 1: el país del que proceden las rentas inmobiliarias NO TIENE convenio fiscal con Francia (consulte la lista de convenios fiscales para ver si su país tiene un convenio)

Pues es muy sencillo: se presentan exactamente las mismas declaraciones que para las rentas inmobiliarias francesas. Por tanto, se utiliza el 2044 si usted está en el régimen real, o simplemente el 2042 para el régimen micro. Si se trata de un alquiler amueblado, se utilizará el 2042 C PRO.

En resumen, es como si se tratara de rentas inmobiliarias francesas ordinarias. Gran inconveniente: la doble imposición. Si ha pagado impuestos en el extranjero por sus alquileres, ¡tendrá que pagar una segunda capa en Francia!

Tranquilícese: Francia ha firmado numerosos convenios fiscales, por lo que estos casos son poco frecuentes.

Caso 2: el país del que proceden las rentas inmobiliarias TIENE un convenio fiscal con Francia (consulte la lista de convenios fiscales para ver si su país tiene un convenio)

Aquí es donde la cosa se complica un poco desde el punto de vista técnico.

Bien, a grandes rasgos, hay que recordar dos cosas: habrá que declarar las rentas inmobiliarias extranjeras pero, buena noticia, no habrá tributación en Francia.

Sin embargo, existe una sutileza técnica: ¿el convenio fiscal establece que las rentas inmobiliarias están exentas en Francia, o establece que en Francia existe un crédito fiscal?

En ambos casos, no hay impuestos (o casi no los hay) en Francia, pero la forma de declarar cambia.

a. El convenio fiscal establece que las rentas inmobiliarias están exentas en Francia

En ese caso, así es como debe proceder:

Formulario 2047: cumplimente el apartado 8 «REVENUS EXONÉRÉS RETENUS POUR LE CALCUL DU TAUX EFFECTIF» (rentas exentas computadas para el cálculo del tipo efectivo)

Formulario 2042 C: cumplimente la casilla 8TI

b. El convenio fiscal establece que las rentas inmobiliarias dan derecho a un crédito fiscal en Francia

Aquí es un poco más complicado desde el punto de vista técnico.

Habrá que cumplimentar el 2044 (si régimen real) o el 2042 (si régimen micro) o el 2042 C PRO (si alquiler amueblado).

Pero también:

Formulario 2047: apartado 4 «REVENUS FONCIERS IMPOSABLES EN FRANCE» (rentas inmobiliarias imponibles en Francia)

Y apartado 6 «REVENUS IMPOSABLES OUVRANT DROIT À UN CRÉDIT D’IMPÔT ÉGAL À L’IMPÔT FRANÇAIS» (rentas imponibles que dan derecho a un crédito fiscal igual al impuesto francés)

Formulario 2042 C: cumplimente la casilla 8TK

Si tiene rentas extranjeras, quizá tenga también, e incluso a menudo, una cuenta bancaria en el extranjero

Sus cuentas en el extranjero deben declararse cada año mediante el formulario 3916/3916-bis.

Atención: cada vez más, la Hacienda francesa recibe información, cada año, sobre la existencia de sus cuentas en el extranjero, con numerosos datos detallados como el saldo, el importe de las rentas cobradas, etc.

¿Y qué debo hacer cuando venda mi inmueble en el extranjero?

En principio, deberá cumplimentar el formulario 2048 IMM en el plazo de un mes a contar desde la venta.

Existen excepciones que permiten no pagar nada en Francia ni declarar nada en Francia, gracias a los convenios fiscales.

También existen mecanismos de exención, en determinadas condiciones, en caso de primera venta de una segunda residencia con el fin de adquirir la vivienda habitual.