我是一家企业，遭遇税务稽查：为什么是我？

税务机关每年开展数万次企业稽查。在绝大多数情况下，税务稽查对企业的选定都是基于客观标准进行的。然而，作为企业，很难理解自己为何会被选中而不是其他企业。

被稽查企业的选择并非出于偶然。鉴于每年追回的税款金额，税务机关的策略显然十分成熟。某些特定迹象尤其会引起税务机关的警觉，并使其认定有必要开展税务稽查。当企业处于其中某种情形时，就有可能遭受税务稽查。

与境外的往来

无论是商业层面还是财务层面，与境外的往来都属于可能引起税务机关注意的因素。避税天堂具有诱惑力，一旦税收制度较为优惠，就需要对企业的运作方式提出疑问。买卖价格的确定往往是审查的问题之一，因为它可能成为有组织逃税（évasion fiscale）的基础。

在此类情形下，通常会选择账簿核查（vérification de comptabilité）。税务人员可以行使其调取资料权（droit de communication），以查明税务方面是否存在异常。

持有境外公司

当在境外持有公司或在法国境外设立子公司时，所产生收入的申报会受到严格审查。纳税人遗忘或试图隐瞒境外收入的情况相对常见。

他们有时会忘记，在法国经营而产生利润的外国企业须在法国申报其收入。这种情况十分常见，因此开展税务稽查可以追回大量最初未申报的款项（增值税（TVA）、公司所得税、地方经济捐税（CET）……）。

从事敏感行业的企业

建筑业、餐饮业以及贵金属买卖等行业，涉及隐匿经营活动的比例略高于平均水平。因此，税务机关对这些行业更为警惕。税务机关会组织税务稽查，以核实所有雇员是否均已申报，以及这些企业是否存在洗钱行为。在餐饮业，问题主要在于每天经手大量现金。因此，从业者有时会产生不全部申报的念头。

存货周转率过低

在年度申报时，较低的存货周转率可能令人推测企业通过少报来降低其应纳税额。因此，此类观察可能导致税务稽查，以核实年度会计期间结束时的实际情况。

届时，会计账目将被仔细审查，存货也可能在企业场所内接受核查。如为作出虚假申报而歪曲了实际情况，税务调整将很快随之而来。因此，建议作出真实且准确的申报，以避免此类结果。

员工产出效率

当员工产出效率比率较低时，人均营业额也较低。税务机关将会质疑这是否属实，抑或这一特征反映出企业有意隐瞒部分收入。收入中的遗漏或错误也可能是申报中出现此类数字的原因。

申报巨额亏损

如企业申报高额亏损，却未规划任何扭转局面的方案，税务机关就会产生怀疑。其目的是核实亏损是否真实、是否被夸大，或者是否隐瞒了某些收入以逃避纳税。通过要求作出说明（demande d’éclaircissements）或提供证明，可以了解企业为摆脱亏损、实现盈利而设想的解决方案。

营业额与所申报的增值税不一致

由于营业额和增值税须分别进行两项不同的申报，有时会出现数据不同甚至相互矛盾的情况。在此情形下，税务稽查很快就会到来。税务机关可以决定进行书面审查（contrôle sur pièces），或者提出全面的账簿核查，深入审查全部会计账簿并查明所有异常。随后可以进行更正，并以新的计税基础计算税款。

此前曾接受过税务稽查

在首次税务稽查数年之后，再次安排稽查的情况十分常见。其目的是确保纳税人已真正掌握并适用税务规则。届时可能会组织书面审查。如发现新的异常，可能会安排新的账簿核查，随后进行税务调整。因此，建议严格履行每家企业对税务机关所负的义务，以便摆脱此类程序。

企业重组

尽管此类程序十分常见，税务机关仍会核实合并或资产注入是否符合现行法律规定。当这些操作均以免税方式进行时，税务稽查将确保未出现任何有意或无意的错误。

亏损公司与盈利公司之间的资金转移

尽管以这种方式平衡账目、避免缴纳大额税款颇具诱惑，但一般而言，每家企业都须单独申报。因此，开展税务稽查是有理由的，因为此类转移必须符合《法国税法通则》（Code Général des Impôts）所规定的情形。否则，可能会进行税款更正。

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