La recepción de esta solicitud de información indica que la Administración tributaria francesa desea comprobar una o varias declaraciones presentadas. Esta solicitud puede referirse a los ingresos, a los gastos, pero también al IVA o a la contribución económica territorial (anteriormente denominada impuesto profesional o taxe professionnelle).

Para evitar que se inicie una inspección fiscal, habrá que tomarse el tiempo necesario para responder a esta solicitud de la forma más precisa posible.

Comprender la importancia de este trámite

Aunque se trate de una simple solicitud de información complementaria, se recomienda responder a ella con rapidez y con todos los detalles útiles para que el expediente quede regularizado.

Son muchos los que descuidan este tipo de correo. En efecto, la frase «esta solicitud no tiene carácter vinculante» puede dar lugar a confusión. Puede hacer creer que esta solicitud constituye una simple sugerencia. Sin embargo, lo que indica más bien es que usted todavía no ha entrado jurídicamente en una fase de inspección fiscal, con todas las obligaciones procedimentales que ello implica. No obstante, la inspección fiscal ha comenzado efectivamente en la práctica.

La comprobación documental (contrôle sur pièces)

Cuando le llega esta solicitud de información, la Administración tributaria pretende aclarar ciertos puntos que le parecen sospechosos u opacos. Cuando un elemento no le resulta comprensible o no consigue esclarecer ciertas situaciones, recurre a esta comprobación documental.

Una respuesta rápida permitirá a la Administración tributaria comprender mejor la situación. Si la información remitida corresponde a lo esperado, aclarará las zonas de sombra. El agente que inició esta solicitud podrá entonces archivar el expediente. El objetivo es evitar un procedimiento de regularización. Por tanto, debe usted procurar responder con precisión a la pregunta planteada. A menudo también serán necesarios justificantes.

La falta de respuesta no significa que la Administración tributaria vaya a quedarse ahí. Es probable que, mientras el expediente no se considere completo, el agente le envíe recordatorios para conseguir la información que considere útil.

En caso de expediente incompleto, corre usted el riesgo de recibir una solicitud oficial de justificaciones. El agente puede incluso ir más allá y enviar directamente una notificación de regularización («proposition de rectification » o propuesta de rectificación). Esta mala noticia le situará en otro escenario, ya que se habrá puesto en marcha la maquinaria de la inspección fiscal en sentido estricto.

Por tanto, es preferible responder sin demora a la primera solicitud.

Aportar una respuesta clara y satisfactoria

Esta solicitud de información pone de manifiesto la necesidad de la Administración tributaria de saber más sobre una situación. Responder de forma sucinta, o a medias, puede no satisfacer al agente que envió esta carta.

Si la Administración tributaria tiene dudas sobre los datos que usted ha declarado, se expone a una regularización fiscal. Por tanto, hay que ir más allá de la respuesta simple y procurar la satisfacción del agente con elementos probatorios y útiles para un expediente perfectamente en regla.

La respuesta que se formule debe, por tanto, explicar claramente la situación. No dude en redactar una carta completa para aportar el máximo de información. El objetivo es describir su situación de la forma más fiel posible para que la Administración tributaria entienda en qué punto se encuentra usted. Deberán adjuntarse a esta carta todos los documentos que puedan demostrar que su declaración es correcta. Actuando de este modo, tiene posibilidades de evitar una regularización fiscal. Por supuesto, este ejercicio sigue siendo complejo. No hay que «pegarse un tiro en el pie » comunicando información o justificantes que, de un modo u otro, podrían perjudicarle y generar otras regularizaciones. Por ello, recurrir a un profesional experimentado puede resultar a menudo oportuno.

Los riesgos en caso de respuesta insatisfactoria

Debe ponerse el máximo cuidado en la respuesta, ya que, si no satisface al agente de la Administración tributaria, corre usted el riesgo de que la situación se complique. En ese caso podría remitirse una notificación de regularización. Puede incluso que se inicie un examen contradictorio de su situación fiscal personal (ESFP) (inspección fiscal), cuando la información facilitada presente incoherencias demasiado importantes.

Los resultados de su respuesta a la Administración tributaria

Una respuesta satisfactoria

En caso de respuesta satisfactoria, el agente que envió el correo podrá comprender su situación. Cuando esta parece coherente con sus distintas declaraciones, el agente queda tranquilo en cuanto a la transparencia de su actuación.

Su expediente podrá, por tanto, ser archivado una vez que se hayan incorporado los nuevos elementos que usted haya remitido.

Una respuesta contradictoria o incompleta

Si aporta elementos que indican lo contrario de lo que declaró anteriormente, es seguro que la situación alertará a la Administración tributaria. Esta tendrá derecho a preguntarse cuál de las versiones es finalmente la correcta. En efecto, su función es asegurarse de que los declarantes no hayan presentado declaraciones falsas ni pretendan ocultar ingresos.

En algunos casos puede iniciarse entonces un examen contradictorio de su situación fiscal personal (inspección fiscal). El agente examinará la coherencia entre los ingresos declarados y el patrimonio real, la tesorería disponible… También se estudiará el nivel de vida para intentar sacar a la luz su situación real.

En esa ocasión, se verificarán todos los documentos que permitan conocer los cobros y los pagos. Se analizarán las cuentas bancarias privadas, pero también las cuentas profesionales. Esta verificación de las cuentas mixtas podrá dar lugar a una regularización fiscal cuando se haya presentado una declaración incompleta. Una actividad oculta también dará lugar a este tipo de procedimiento.

Una respuesta totalmente insatisfactoria o ninguna respuesta

Cuando la respuesta dada no corresponde a lo esperado, la regularización fiscal parece inevitable. En función de los elementos que obren en poder del agente (información bancaria, CAF, URSSAF…), se practicará una rectificación (regularización) del impuesto.

También se aplican sanciones (recargos e intereses de demora), así como determinadas multas en caso de declaración falsa o incompleta.

Nuestro despacho de abogado fiscalista puede asistirle.